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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，應(yīng)收賬款被審計(jì)沖完后，我25年入賬的期末余額就成了負(fù)數(shù)，我要怎么調(diào)整分錄？
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應(yīng)收賬款期末余額為負(fù)數(shù)，說明其性質(zhì)可能已轉(zhuǎn)變?yōu)轭A(yù)收賬款，調(diào)整分錄如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：預(yù)收賬款
調(diào)整依據(jù)是，應(yīng)收賬款是資產(chǎn)類科目，正常余額在借方，為負(fù)數(shù)表示企業(yè)實(shí)際收到款項(xiàng)多于應(yīng)收款項(xiàng)，本質(zhì)上相當(dāng)于預(yù)收客戶款項(xiàng)，符合預(yù)收賬款的定義，所以需將其重分類調(diào)整至預(yù)收賬款科目
05/14 18:34
84785013 
05/14 18:37
預(yù)收賬款沒有這一筆，本來我是12月做的應(yīng)收100萬，今年4月第二筆款到了，我就沖了50萬，結(jié)果審計(jì)讓我回到12月按照他們分錄調(diào)賬把一百萬應(yīng)收沖完了，調(diào)完我應(yīng)收就變成負(fù)數(shù)了！
樸老師 
05/14 18:38
為什么讓你把這個(gè)都沖了
84785013
05/14 18:39
合同簽訂3年一次支付150萬，但是我們只收到50萬，所以預(yù)收50萬，應(yīng)收100萬，結(jié)果審計(jì)來了覺得不合理就給全部沖完了
樸老師
05/14 18:40
這個(gè)不用沖呀
做分錄轉(zhuǎn)到預(yù)收或者預(yù)收轉(zhuǎn)到應(yīng)收
84785013
05/14 18:41
但是他們那樣沖了后我后來的應(yīng)收50萬自然就成了負(fù)數(shù)，我現(xiàn)在不會(huì)調(diào)整分錄了
樸老師
05/14 18:47
這個(gè)不用沖的
你按我說的來、做就可以了
84785013
05/14 18:49
都不知道審計(jì)幾個(gè)意思。本來應(yīng)收賬款我期末余額50萬是正常的，他們給我調(diào)了后反倒成負(fù)數(shù)了
樸老師
05/14 18:51
這個(gè)就不應(yīng)該這樣調(diào)
有些審計(jì)就是紙上談兵，沒法說
84785013
05/14 18:54
那我第一次確認(rèn)了合同負(fù)債，這第二次收到錢是不是還要確認(rèn)第二次的合同負(fù)債？
樸老師
05/14 18:59
嗯
科目盡量是從始至終一致
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