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行業(yè)上計(jì)提的準(zhǔn)備金屬于永久性差異還是暫時性差異,第一年是否納稅調(diào)增,第二年在納稅調(diào)減?怎么處理

84785039| 提問時間:05/15 08:42
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計(jì)師
行業(yè)上計(jì)提的準(zhǔn)備金通常屬于暫時性差異。這是因?yàn)闇?zhǔn)備金在會計(jì)上可能已經(jīng)計(jì)提,但稅法可能不允許其在當(dāng)期扣除,從而導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異。 納稅調(diào)整處理 第一年納稅調(diào)增:如果計(jì)提的準(zhǔn)備金在稅法上不被認(rèn)可為當(dāng)期可扣除的費(fèi)用,則需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行納稅調(diào)增。 第二年納稅調(diào)減:如果未來期間這些準(zhǔn)備金被實(shí)際使用且符合稅法規(guī)定的扣除條件,那么在使用當(dāng)期可以進(jìn)行納稅調(diào)減
05/15 08:42
84785039
05/15 08:44
第二年準(zhǔn)備金沒有被實(shí)際使用,只是沖回以前年底計(jì)提的費(fèi)用呢
宋生老師
05/15 08:49
你好,沒有被實(shí)際使用,如果是沖減之前的,那么應(yīng)該去更正之前的匯算。
84785039
05/15 08:51
行業(yè)規(guī)定是第2年沖回,還要去更正第一年匯算?
宋生老師
05/15 08:56
你好,這個要看是什么原因重回,如果是第一年的做錯了。要重回,那么就要去更正,如果本身不用發(fā)生了,1年沒有計(jì)提錯,只是后續(xù)不需要做。調(diào)減就行
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