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問(wèn)題已解決
行業(yè)上計(jì)提的準(zhǔn)備金屬于永久性差異還是暫時(shí)性差異，第一年是否納稅調(diào)增，第二年在納稅調(diào)減？怎么處理
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行業(yè)上計(jì)提的準(zhǔn)備金通常屬于暫時(shí)性差異。這是因?yàn)闇?zhǔn)備金在會(huì)計(jì)上可能已經(jīng)計(jì)提，但稅法可能不允許其在當(dāng)期扣除，從而導(dǎo)致賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生差異。
納稅調(diào)整處理
第一年納稅調(diào)增：如果計(jì)提的準(zhǔn)備金在稅法上不被認(rèn)可為當(dāng)期可扣除的費(fèi)用，則需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。
第二年納稅調(diào)減：如果未來(lái)期間這些準(zhǔn)備金被實(shí)際使用且符合稅法規(guī)定的扣除條件，那么在使用當(dāng)期可以進(jìn)行納稅調(diào)減
05/15 08:42
84785039 
05/15 08:44
第二年準(zhǔn)備金沒(méi)有被實(shí)際使用，只是沖回以前年底計(jì)提的費(fèi)用呢
宋生老師 
05/15 08:49
你好，沒(méi)有被實(shí)際使用，如果是沖減之前的，那么應(yīng)該去更正之前的匯算。
84785039
05/15 08:51
行業(yè)規(guī)定是第2年沖回，還要去更正第一年匯算？
宋生老師
05/15 08:56
你好，這個(gè)要看是什么原因重回，如果是第一年的做錯(cuò)了。要重回，那么就要去更正，如果本身不用發(fā)生了，1年沒(méi)有計(jì)提錯(cuò)，只是后續(xù)不需要做。調(diào)減就行
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