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遞延所得稅資產(chǎn)的數(shù)是5萬，那我本身這一年要交100萬的所得稅，那我利潤表所得稅費用的數(shù)是100+5=105萬？還是100-5=95萬？
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利潤表中的所得稅費用是95萬。
遞延所得稅資產(chǎn)的增加會減少當期所得稅費用。因為遞延所得稅資產(chǎn)是由于稅法和會計制度在確認收入、費用時的時間不同而產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，通俗來說，就是現(xiàn)在多交了稅，未來可以少交稅。本題中，遞延所得稅資產(chǎn)為5萬，意味著當期有5萬的可抵扣暫時性差異，所以在計算利潤表中的所得稅費用時，要從當期應(yīng)交所得稅100萬中減去這5萬，即所得稅費用=100 - 5 = 95萬。
05/16 06:29
84784987 
05/16 06:31
但是我實際交稅還是100萬，對吧？
東老師 
05/16 06:35
對的實際還是繳納這么多的
84784987
05/16 06:42
老師就是遞延所得稅資產(chǎn)不是期末-起初嗎？如果堅持來是個負數(shù)呢？比方說-5萬，那所得稅費用就變成100+5=105萬嗎？
東老師
05/16 06:43
沒錯的，意思是這個意思
84784987
05/16 07:01
老師，那另外一種情況啊，去年期末本來也有遞延所得稅資產(chǎn)但是填所得稅費用時，漏填了，那我今年填的時候期初數(shù)默認為0，考慮嗎？
東老師
05/16 07:02
我覺得這種情況就不用考慮了
84784987
05/16 08:05
老師，那就還是按照正確的數(shù)來填就行了，是吧？
東老師
05/16 08:17
對，沒錯的，就是這個意思
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