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遞延所得稅資產(chǎn)的數(shù)是5萬，那我本身這一年要交100萬的所得稅，那我利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的數(shù)是100+5=105萬？還是100-5=95萬？
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利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用是95萬。
遞延所得稅資產(chǎn)的增加會(huì)減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用。因?yàn)檫f延所得稅資產(chǎn)是由于稅法和會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收入、費(fèi)用時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異，通俗來說，就是現(xiàn)在多交了稅，未來可以少交稅。本題中，遞延所得稅資產(chǎn)為5萬，意味著當(dāng)期有5萬的可抵扣暫時(shí)性差異，所以在計(jì)算利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用時(shí)，要從當(dāng)期應(yīng)交所得稅100萬中減去這5萬，即所得稅費(fèi)用=100 - 5 = 95萬。
05/16 06:29
84784987 
05/16 06:31
但是我實(shí)際交稅還是100萬，對(duì)吧？
東老師 
05/16 06:35
對(duì)的實(shí)際還是繳納這么多的
84784987
05/16 06:42
老師就是遞延所得稅資產(chǎn)不是期末-起初嗎？如果堅(jiān)持來是個(gè)負(fù)數(shù)呢？比方說-5萬，那所得稅費(fèi)用就變成100+5=105萬嗎？
東老師
05/16 06:43
沒錯(cuò)的，意思是這個(gè)意思
84784987
05/16 07:01
老師，那另外一種情況啊，去年期末本來也有遞延所得稅資產(chǎn)但是填所得稅費(fèi)用時(shí)，漏填了，那我今年填的時(shí)候期初數(shù)默認(rèn)為0，考慮嗎？
東老師
05/16 07:02
我覺得這種情況就不用考慮了
84784987
05/16 08:05
老師，那就還是按照正確的數(shù)來填就行了，是吧？
東老師
05/16 08:17
對(duì)，沒錯(cuò)的，就是這個(gè)意思
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