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24年存在報關出口收入40萬沒有確認收入，現(xiàn)在想在25年賬面調整，該怎么入賬，匯算清繳又該怎么填列
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
調整 2024 年銷售收入（通過「以前年度損益調整」科目）
會計分錄
（1）確認收入：
借：應收賬款/銀行存款 400,000
貸：以前年度損益調整-主營業(yè)務收入 400,000
（2）結轉對應成本（如有）：
借：以前年度損益調整-主營業(yè)務成本 XXXX（根據(jù)實際成本）
貸：庫存商品/工程施工等 XXXX
（3）調整所得稅費用（若影響2024年應納稅所得額）：
借：以前年度損益調整-所得稅費用 （收入-成本）×稅率
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 （同上）
2. 結轉「以前年度損益調整」至留存收益
會計分錄
借：以前年度損益調整 （收入-成本-所得稅后的凈額）
貸：盈余公積 （凈額×10%，若有）
利潤分配-未分配利潤 （凈額×90%
05/19 15:18
李老師A 
05/19 15:19
）企業(yè)所得稅：更正 2024 年匯算清繳
情形 1：2025 年 5 月 31 日前調整（在 2024 年匯算清繳期內）
操作：直接更正 2024 年度企業(yè)所得稅申報表（A 類），將 40 萬元收入填入《主表》第 1 行 “營業(yè)收入”，同時調整成本和應納稅所得額。
報表填列：
《收入明細表》（A101010）對應行次填入收入；
若成本已在 2024 年結轉，需在《成本明細表》（A102010）調整；
若涉及納稅調整（如跨期費用），需填《納稅調整項目明細表》（A105000）。
情形 2：2025 年 5 月 31 日后調整（匯算清繳期已結束）
操作：作為 前期差錯，通過 “以前年度損益調整” 科目調整 2025 年賬面，但需向稅務局申請更正 2024 年匯算清繳，可能涉及滯納金。
稅務風險：未及時申報可能被認定為偷稅，需主動說明情況并補繳稅款。
（二）增值稅及附加稅費
李老師A
05/19 15:19
更正2024年增值稅申報表
84785001 
05/19 15:47
老師您好，我想問一下我在25年賬面確認的24年收入，需要填列未按權責發(fā)生制確認收入納稅調整明細表嗎？
李老師A
05/19 16:09
你好，同學，金額大嗎
84785001
05/19 16:10
就是這個40萬
李老師A
05/19 16:30
那要走以前年度損益調整
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