00:10:00
問題已解決
24年存在報(bào)關(guān)出口收入40萬(wàn)沒有確認(rèn)收入，現(xiàn)在想在25年賬面調(diào)整，該怎么入賬，匯算清繳又該怎么填列
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
調(diào)整 2024 年銷售收入（通過「以前年度損益調(diào)整」科目）
會(huì)計(jì)分錄
（1）確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款 400,000
貸：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 400,000
（2）結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)成本（如有）：
借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 XXXX（根據(jù)實(shí)際成本）
貸：庫(kù)存商品/工程施工等 XXXX
（3）調(diào)整所得稅費(fèi)用（若影響2024年應(yīng)納稅所得額）：
借：以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 （收入-成本）×稅率
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 （同上）
2. 結(jié)轉(zhuǎn)「以前年度損益調(diào)整」至留存收益
會(huì)計(jì)分錄
借：以前年度損益調(diào)整 （收入-成本-所得稅后的凈額）
貸：盈余公積 （凈額×10%，若有）
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) （凈額×90%
05/19 15:18
李老師A 
05/19 15:19
）企業(yè)所得稅：更正 2024 年匯算清繳
情形 1：2025 年 5 月 31 日前調(diào)整（在 2024 年匯算清繳期內(nèi)）
操作：直接更正 2024 年度企業(yè)所得稅申報(bào)表（A 類），將 40 萬(wàn)元收入填入《主表》第 1 行 “營(yíng)業(yè)收入”，同時(shí)調(diào)整成本和應(yīng)納稅所得額。
報(bào)表填列：
《收入明細(xì)表》（A101010）對(duì)應(yīng)行次填入收入；
若成本已在 2024 年結(jié)轉(zhuǎn)，需在《成本明細(xì)表》（A102010）調(diào)整；
若涉及納稅調(diào)整（如跨期費(fèi)用），需填《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）。
情形 2：2025 年 5 月 31 日后調(diào)整（匯算清繳期已結(jié)束）
操作：作為 前期差錯(cuò)，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目調(diào)整 2025 年賬面，但需向稅務(wù)局申請(qǐng)更正 2024 年匯算清繳，可能涉及滯納金。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未及時(shí)申報(bào)可能被認(rèn)定為偷稅，需主動(dòng)說明情況并補(bǔ)繳稅款。
（二）增值稅及附加稅費(fèi)
李老師A
05/19 15:19
更正2024年增值稅申報(bào)表
84785001 
05/19 15:47
老師您好，我想問一下我在25年賬面確認(rèn)的24年收入，需要填列未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表嗎？
李老師A
05/19 16:09
你好，同學(xué)，金額大嗎
84785001
05/19 16:10
就是這個(gè)40萬(wàn)
李老師A
05/19 16:30
那要走以前年度損益調(diào)整
閱讀 109
描述你的問題，直接向老師提問
640
意見反饋
