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老師，有限合伙企業(yè)的執(zhí)行事務(wù)合伙人每年收取2%的管理費，領(lǐng)導(dǎo)怕收不回來管理費，所以財務(wù)沒有計提，后期收到了管理費一直掛預(yù)收賬款，現(xiàn)在可以攤銷確認(rèn)收入嗎？比如項目期5年，就按5年分期確認(rèn)收入，就是時間和協(xié)議對不上，滯后了，2021年款全收完了，2025年才分5年確認(rèn)收入 這樣行嗎老師，也不能一次確認(rèn)收入呀，畢竟是5年的管理費收入。
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不行。應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制，在服務(wù)期內(nèi)分期確認(rèn)收入。2021 - 2024 年未確認(rèn)收入屬于會計差錯，需用 “以前年度損益調(diào)整” 科目補(bǔ)記，2025 年正常確認(rèn)剩余部分。稅務(wù)上前期少繳稅款需補(bǔ)繳及滯納金（若有 ），匯算清繳時調(diào)整收入。不能從 2025 年起才分 5 年確認(rèn)。
05/20 15:57
84784993 
05/20 16:33
好的老師，怎么補(bǔ)記，那需要改以前好幾年的賬嗎？
樸老師 
05/20 16:37
同學(xué)你好
在今年補(bǔ)做就可以
84784993
05/20 16:43
老師會計分錄怎么寫呢，? ? ? ? ? ? ? ?借：以前年度損益調(diào)整??
? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入
老師那稅怎么報，已經(jīng)過了征期了。
樸老師
05/20 16:48
借應(yīng)貸以前年度損益調(diào)整
貸銷這樣的
84784993
05/20 16:56
老師我沒明白
樸老師
05/20 17:02
借應(yīng)收賬款
貸以前年度損益調(diào)整
貸銷項
84784993
05/20 17:06
老師我掛的是預(yù)收賬款??
借：預(yù)收賬款
? ? 貸：以前年度損益調(diào)整
? ? ? ? ? ?銷項稅
老師那報稅呢，調(diào)完直接在2025年申報期報是嗎？
樸老師
05/20 17:10
同學(xué)你好
對的
是這樣
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