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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司租辦公樓三年，1、每月支付租金，借:租賃負(fù)債/租賃付款額 100元 貸:銀行存款 100元 2、每月計(jì)提折舊，借:管理費(fèi)用 60元 貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 60元 3、每月確認(rèn)租賃負(fù)債利息，假設(shè)本月10元，借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 10元 貸:租賃負(fù)債/未確認(rèn)融資費(fèi)用 10元。 問題是，租賃負(fù)債差額100-60-10=30，這30元怎么處理呢？
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同學(xué)，你好
你的分錄不對的。
05/21 10:38
84784988 
05/21 10:39
那完整的正確分錄是什么呢？
小菲老師 
05/21 10:41
具體分錄：
合同簽訂日的會計(jì)分錄
借：使用權(quán)資產(chǎn)1390
? ? ? ?租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用90
? ? 貸：租賃負(fù)債——租賃付款額1440
? ? ? ? ? ?銀行存款40(首季度租金）
? 后續(xù)計(jì)量使用權(quán)資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用---租賃費(fèi)
? ? 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊
融資費(fèi)用分?jǐn)?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用(每期分?jǐn)傤~)
? ? 貸：租賃負(fù)債---未確認(rèn)融資費(fèi)用(每期分?jǐn)傤~)
支付租金會計(jì)分錄：
借：租賃負(fù)債---租賃付款額(每期支付額)
? ? 貸：銀行存款(每期支付額)
84784988
05/21 10:49
合同簽訂三年，2022到2025年，如果在2024年度內(nèi)，使用權(quán)資產(chǎn)租金2000元，使用權(quán)資產(chǎn)折舊1400元，財(cái)務(wù)費(fèi)用500元，意思是，使用權(quán)資產(chǎn)租金2000元大于使用權(quán)資產(chǎn)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和1900元，這個(gè)是正常的嗎
小菲老師
05/21 10:51
同學(xué)，你好
財(cái)務(wù)費(fèi)用是根據(jù)租賃負(fù)債來的，和使用權(quán)資產(chǎn)沒有關(guān)系的
84784988
05/21 11:13
我的問題是，在2024年內(nèi)，使用權(quán)資產(chǎn)租金大于使用權(quán)資產(chǎn)折舊和財(cái)務(wù)費(fèi)用之和，這個(gè)是正常的嗎？
小菲老師
05/21 11:13
同學(xué)，你好
這個(gè)可以的
84784988
05/21 11:14
原理是什么呢？
小菲老師
05/21 11:16
同學(xué)，你好
財(cái)務(wù)費(fèi)用是根據(jù)租賃負(fù)債計(jì)算來的，和使用權(quán)資產(chǎn)沒有關(guān)系
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