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問題已解決

匯算清繳的時候想把之前沒有一次性扣除的一次性扣除固定資產(chǎn) 。企業(yè)會計制度 分錄怎么做?是借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸:遞延所得稅負債 收到后:借:銀行存款 貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。之后還需要追溯調(diào)整嗎?求分錄和是否需要把財報調(diào)整?

84785026| 提問時間:05/22 11:57
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師
借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 次年開始每年借遞延所得稅負債貸所得稅費用。
05/22 12:00
郭老師
05/22 12:00
借,銀行存款, 貸,應交稅費,企業(yè)所得稅, 借,應交稅費、企業(yè)所得稅, 貸,以前年度損益調(diào)整, 借,以前年度損益調(diào)整 貸,利潤分配,未分配利潤
84785026
05/22 12:13
老師確認收到退稅的時候是借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸:遞延所得稅負債 收到后:借:銀行存款 貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅。之后是借:應交稅費應交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配未分配利潤 盈余公積 調(diào)資產(chǎn)負債表:應交稅費調(diào)減 未分配利潤調(diào)增 盈余公積調(diào)增 利潤表:所得稅調(diào)減 凈利潤調(diào)增。這個遞延所得稅怎么調(diào)呢是不需要調(diào)嗎
郭老師
05/22 12:19
你寫的這個不對。第一個,借所得稅費用貸遞延所得稅負債。 不需要調(diào)整, 第二年開始,也就是今年年底,借遞延所得稅負債貸所得稅費用按年充就行。
84785026
05/22 12:21
不明白呢老師,那匯算清繳完應該都做哪些分錄呢
郭老師
05/22 12:26
借,銀行存款, 貸,應交稅費,企業(yè)所得稅, 借,應交稅費、企業(yè)所得稅, 貸,以前年度損益調(diào)整, 借,以前年度損益調(diào)整 貸,利潤分配,未分配利潤 匯算退稅只需要做這一個 借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負債 補得去年的 今年開始每年借遞延所得稅負債貸所得稅費用。
84785026
05/22 12:32
那需要調(diào)整報表嗎?
郭老師
05/22 12:33
年財務報表不需要修改。
84785026
05/22 12:35
不應該把應交稅費調(diào)減,未分配調(diào)增,所得稅調(diào)減,凈利潤增加嗎?為什么不用改?
郭老師
05/22 12:40
這不已經(jīng)用了以前年度損益調(diào)整來做了。
郭老師
05/22 12:40
而且,這個所得稅費用,它不影響你交所得稅。因為交所得稅是根據(jù)利潤總額,它影響的是凈利潤。
84785026
05/22 12:42
那不是利潤分配也應該調(diào)增了,用了以前年度損益調(diào)整財報不用調(diào)整嗎?
郭老師
05/22 12:45
你好,你得看具體的業(yè)務。咱這里是用了以前年度損益調(diào)整,也用了利潤分配,未分配利潤,可是它不影響企業(yè)所得稅,因為它不影響利潤總額,它影響的是凈利潤。
郭老師
05/22 12:45
不是說做了以前年度損益調(diào)整或者是利潤分配,未分配利潤就一定納稅,調(diào)增調(diào)減,它可以不用調(diào)整的。
84785026
05/22 13:03
什么樣情況需要調(diào)表呢
郭老師
05/22 13:03
你反結賬修改了就可以調(diào)整報表。
郭老師
05/22 13:03
財務報表和你賬上的數(shù)據(jù)需要一致。
84785026
05/22 13:27
那為了報表的勾稽關系一致是不是可以調(diào)財務報表,也可以不調(diào)
郭老師
05/22 13:28
一條財務報表,你賬上和申報的不一致,那樣的話,你反結賬修改吧。然后,第4季度所得稅也還有財務報表都修改。
84785026
05/22 13:31
老師我想問下,打個比方是福利費調(diào)增,借:以前年度損益調(diào)整 貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 借:利潤分配未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整。做完之后是不是可以調(diào)表?這個時候報表資產(chǎn)負債表調(diào)增應交稅費-應交企業(yè)所得稅 未分配利潤調(diào)減 利潤表:所得稅調(diào)增,凈利潤調(diào)減。這個是可以調(diào)或者不調(diào)的嗎?
郭老師
05/22 13:33
他說的調(diào)表不調(diào)賬,這個調(diào)的是匯算清繳表,不是財務報表。
84785026
05/22 13:34
調(diào)的是24年的財務報表,為了勾稽關系
郭老師
05/22 13:35
那可是他和你賬上申報的數(shù)據(jù)不一致, 如果你想要勾稽關系一致的話,修改期初今年的期初未分配利潤。
郭老師
05/22 13:35
不是修改去年的未分配利潤。
84785026
05/22 13:36
那這個老師的意思是什么呢,
郭老師
05/22 13:38
你之前有盈利,現(xiàn)在補交了稅款,盈利降低,計提的盈余公積需要紅沖。他不是要求你調(diào)表的意思是調(diào)整這里面的項目。
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