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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
匯算清繳的時(shí)候想把之前沒(méi)有一次性扣除的一次性扣除固定資產(chǎn) 。企業(yè)會(huì)計(jì)制度 分錄怎么做?是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 收到后:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。之后還需要追溯調(diào)整嗎?求分錄和是否需要把財(cái)報(bào)調(diào)整?



借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
次年開(kāi)始每年借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用。
05/22 12:00

郭老師 

05/22 12:00
借,銀行存款,
貸,應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)所得稅,
借,應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅,
貸,以前年度損益調(diào)整,
借,以前年度損益調(diào)整
貸,利潤(rùn)分配,未分配利潤(rùn)

84785026 

05/22 12:13
老師確認(rèn)收到退稅的時(shí)候是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 收到后:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。之后是借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 盈余公積 調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表:應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減 未分配利潤(rùn)調(diào)增 盈余公積調(diào)增 利潤(rùn)表:所得稅調(diào)減 凈利潤(rùn)調(diào)增。這個(gè)遞延所得稅怎么調(diào)呢是不需要調(diào)嗎

郭老師 

05/22 12:19
你寫(xiě)的這個(gè)不對(duì)。第一個(gè),借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債。
不需要調(diào)整,
第二年開(kāi)始,也就是今年年底,借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用按年充就行。

84785026 

05/22 12:21
不明白呢老師,那匯算清繳完應(yīng)該都做哪些分錄呢

郭老師 

05/22 12:26
借,銀行存款,
貸,應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)所得稅,
借,應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅,
貸,以前年度損益調(diào)整,
借,以前年度損益調(diào)整
貸,利潤(rùn)分配,未分配利潤(rùn)
匯算退稅只需要做這一個(gè)
借:所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅負(fù)債
補(bǔ)得去年的
今年開(kāi)始每年借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用。

84785026 

05/22 12:32
那需要調(diào)整報(bào)表嗎?

郭老師 

05/22 12:33
年財(cái)務(wù)報(bào)表不需要修改。

84785026 

05/22 12:35
不應(yīng)該把應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減,未分配調(diào)增,所得稅調(diào)減,凈利潤(rùn)增加嗎?為什么不用改?

郭老師 

05/22 12:40
這不已經(jīng)用了以前年度損益調(diào)整來(lái)做了。

郭老師 

05/22 12:40
而且,這個(gè)所得稅費(fèi)用,它不影響你交所得稅。因?yàn)榻凰枚愂歉鶕?jù)利潤(rùn)總額,它影響的是凈利潤(rùn)。

84785026 

05/22 12:42
那不是利潤(rùn)分配也應(yīng)該調(diào)增了,用了以前年度損益調(diào)整財(cái)報(bào)不用調(diào)整嗎?

郭老師 

05/22 12:45
你好,你得看具體的業(yè)務(wù)。咱這里是用了以前年度損益調(diào)整,也用了利潤(rùn)分配,未分配利潤(rùn),可是它不影響企業(yè)所得稅,因?yàn)樗挥绊懤麧?rùn)總額,它影響的是凈利潤(rùn)。

郭老師 

05/22 12:45
不是說(shuō)做了以前年度損益調(diào)整或者是利潤(rùn)分配,未分配利潤(rùn)就一定納稅,調(diào)增調(diào)減,它可以不用調(diào)整的。

84785026 

05/22 13:03
什么樣情況需要調(diào)表呢

郭老師 

05/22 13:03
你反結(jié)賬修改了就可以調(diào)整報(bào)表。

郭老師 

05/22 13:03
財(cái)務(wù)報(bào)表和你賬上的數(shù)據(jù)需要一致。

84785026 

05/22 13:27
那為了報(bào)表的勾稽關(guān)系一致是不是可以調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表,也可以不調(diào)

郭老師 

05/22 13:28
一條財(cái)務(wù)報(bào)表,你賬上和申報(bào)的不一致,那樣的話,你反結(jié)賬修改吧。然后,第4季度所得稅也還有財(cái)務(wù)報(bào)表都修改。

84785026 

05/22 13:31
老師我想問(wèn)下,打個(gè)比方是福利費(fèi)調(diào)增,借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整。做完之后是不是可以調(diào)表?這個(gè)時(shí)候報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 未分配利潤(rùn)調(diào)減 利潤(rùn)表:所得稅調(diào)增,凈利潤(rùn)調(diào)減。這個(gè)是可以調(diào)或者不調(diào)的嗎?

郭老師 

05/22 13:33
他說(shuō)的調(diào)表不調(diào)賬,這個(gè)調(diào)的是匯算清繳表,不是財(cái)務(wù)報(bào)表。

84785026 

05/22 13:34
調(diào)的是24年的財(cái)務(wù)報(bào)表,為了勾稽關(guān)系

郭老師 

05/22 13:35
那可是他和你賬上申報(bào)的數(shù)據(jù)不一致,
如果你想要勾稽關(guān)系一致的話,修改期初今年的期初未分配利潤(rùn)。

郭老師 

05/22 13:35
不是修改去年的未分配利潤(rùn)。

84785026 

05/22 13:36
那這個(gè)老師的意思是什么呢,

郭老師 

05/22 13:38
你之前有盈利,現(xiàn)在補(bǔ)交了稅款,盈利降低,計(jì)提的盈余公積需要紅沖。他不是要求你調(diào)表的意思是調(diào)整這里面的項(xiàng)目。
