借，銀行存款， 貸，應交稅費，企業(yè)所得稅， 借，應交稅費、企業(yè)所得稅， 貸，以前年度損益調(diào)整， 借，以前年度損益調(diào)整 貸，利潤分配，未分配利潤

老師確認收到退稅的時候是借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：遞延所得稅負債 收到后：借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅。之后是借：應交稅費應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配未分配利潤 盈余公積 調(diào)資產(chǎn)負債表：應交稅費調(diào)減 未分配利潤調(diào)增 盈余公積調(diào)增 利潤表：所得稅調(diào)減 凈利潤調(diào)增。這個遞延所得稅怎么調(diào)呢是不需要調(diào)嗎

你寫的這個不對。第一個，借所得稅費用貸遞延所得稅負債。 不需要調(diào)整， 第二年開始，也就是今年年底，借遞延所得稅負債貸所得稅費用按年充就行。

不明白呢老師，那匯算清繳完應該都做哪些分錄呢

借，銀行存款， 貸，應交稅費，企業(yè)所得稅， 借，應交稅費、企業(yè)所得稅， 貸，以前年度損益調(diào)整， 借，以前年度損益調(diào)整 貸，利潤分配，未分配利潤 匯算退稅只需要做這一個 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 補得去年的 今年開始每年借遞延所得稅負債貸所得稅費用。

那需要調(diào)整報表嗎？

年財務報表不需要修改。

不應該把應交稅費調(diào)減，未分配調(diào)增，所得稅調(diào)減，凈利潤增加嗎？為什么不用改？

這不已經(jīng)用了以前年度損益調(diào)整來做了。

而且，這個所得稅費用，它不影響你交所得稅。因為交所得稅是根據(jù)利潤總額，它影響的是凈利潤。

那不是利潤分配也應該調(diào)增了，用了以前年度損益調(diào)整財報不用調(diào)整嗎？

你好，你得看具體的業(yè)務。咱這里是用了以前年度損益調(diào)整，也用了利潤分配，未分配利潤，可是它不影響企業(yè)所得稅，因為它不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

不是說做了以前年度損益調(diào)整或者是利潤分配，未分配利潤就一定納稅，調(diào)增調(diào)減，它可以不用調(diào)整的。

什么樣情況需要調(diào)表呢

你反結賬修改了就可以調(diào)整報表。

財務報表和你賬上的數(shù)據(jù)需要一致。

那為了報表的勾稽關系一致是不是可以調(diào)財務報表，也可以不調(diào)

一條財務報表，你賬上和申報的不一致，那樣的話，你反結賬修改吧。然后，第4季度所得稅也還有財務報表都修改。

老師我想問下，打個比方是福利費調(diào)增，借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 借：利潤分配未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整。做完之后是不是可以調(diào)表？這個時候報表資產(chǎn)負債表調(diào)增應交稅費-應交企業(yè)所得稅 未分配利潤調(diào)減 利潤表：所得稅調(diào)增，凈利潤調(diào)減。這個是可以調(diào)或者不調(diào)的嗎？

他說的調(diào)表不調(diào)賬，這個調(diào)的是匯算清繳表，不是財務報表。

調(diào)的是24年的財務報表，為了勾稽關系

那可是他和你賬上申報的數(shù)據(jù)不一致， 如果你想要勾稽關系一致的話，修改期初今年的期初未分配利潤。

不是修改去年的未分配利潤。

那這個老師的意思是什么呢，

你之前有盈利，現(xiàn)在補交了稅款，盈利降低，計提的盈余公積需要紅沖。他不是要求你調(diào)表的意思是調(diào)整這里面的項目。