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問題已解決

匯算清繳的時(shí)候想把之前沒有一次性扣除的一次性扣除固定資產(chǎn) 。企業(yè)會(huì)計(jì)制度 分錄怎么做?是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 收到后:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。之后還需要追溯調(diào)整嗎?求分錄和是否需要把財(cái)報(bào)調(diào)整?

84785026| 提問時(shí)間:05/22 11:57
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:初級(jí)會(huì)計(jì)師
借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 次年開始每年借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用。
05/22 12:00
郭老師
05/22 12:00
借,銀行存款, 貸,應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)所得稅, 借,應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅, 貸,以前年度損益調(diào)整, 借,以前年度損益調(diào)整 貸,利潤分配,未分配利潤
84785026
05/22 12:13
老師確認(rèn)收到退稅的時(shí)候是借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:遞延所得稅負(fù)債 收到后:借:銀行存款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。之后是借:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤分配未分配利潤 盈余公積 調(diào)資產(chǎn)負(fù)債表:應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減 未分配利潤調(diào)增 盈余公積調(diào)增 利潤表:所得稅調(diào)減 凈利潤調(diào)增。這個(gè)遞延所得稅怎么調(diào)呢是不需要調(diào)嗎
郭老師
05/22 12:19
你寫的這個(gè)不對(duì)。第一個(gè),借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)債。 不需要調(diào)整, 第二年開始,也就是今年年底,借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用按年充就行。
84785026
05/22 12:21
不明白呢老師,那匯算清繳完應(yīng)該都做哪些分錄呢
郭老師
05/22 12:26
借,銀行存款, 貸,應(yīng)交稅費(fèi),企業(yè)所得稅, 借,應(yīng)交稅費(fèi)、企業(yè)所得稅, 貸,以前年度損益調(diào)整, 借,以前年度損益調(diào)整 貸,利潤分配,未分配利潤 匯算退稅只需要做這一個(gè) 借:所得稅費(fèi)用 貸:遞延所得稅負(fù)債 補(bǔ)得去年的 今年開始每年借遞延所得稅負(fù)債貸所得稅費(fèi)用。
84785026
05/22 12:32
那需要調(diào)整報(bào)表嗎?
郭老師
05/22 12:33
年財(cái)務(wù)報(bào)表不需要修改。
84785026
05/22 12:35
不應(yīng)該把應(yīng)交稅費(fèi)調(diào)減,未分配調(diào)增,所得稅調(diào)減,凈利潤增加嗎?為什么不用改?
郭老師
05/22 12:40
這不已經(jīng)用了以前年度損益調(diào)整來做了。
郭老師
05/22 12:40
而且,這個(gè)所得稅費(fèi)用,它不影響你交所得稅。因?yàn)榻凰枚愂歉鶕?jù)利潤總額,它影響的是凈利潤。
84785026
05/22 12:42
那不是利潤分配也應(yīng)該調(diào)增了,用了以前年度損益調(diào)整財(cái)報(bào)不用調(diào)整嗎?
郭老師
05/22 12:45
你好,你得看具體的業(yè)務(wù)。咱這里是用了以前年度損益調(diào)整,也用了利潤分配,未分配利潤,可是它不影響企業(yè)所得稅,因?yàn)樗挥绊懤麧櫩傤~,它影響的是凈利潤。
郭老師
05/22 12:45
不是說做了以前年度損益調(diào)整或者是利潤分配,未分配利潤就一定納稅,調(diào)增調(diào)減,它可以不用調(diào)整的。
84785026
05/22 13:03
什么樣情況需要調(diào)表呢
郭老師
05/22 13:03
你反結(jié)賬修改了就可以調(diào)整報(bào)表。
郭老師
05/22 13:03
財(cái)務(wù)報(bào)表和你賬上的數(shù)據(jù)需要一致。
84785026
05/22 13:27
那為了報(bào)表的勾稽關(guān)系一致是不是可以調(diào)財(cái)務(wù)報(bào)表,也可以不調(diào)
郭老師
05/22 13:28
一條財(cái)務(wù)報(bào)表,你賬上和申報(bào)的不一致,那樣的話,你反結(jié)賬修改吧。然后,第4季度所得稅也還有財(cái)務(wù)報(bào)表都修改。
84785026
05/22 13:31
老師我想問下,打個(gè)比方是福利費(fèi)調(diào)增,借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 借:利潤分配未分配利潤貸:以前年度損益調(diào)整。做完之后是不是可以調(diào)表?這個(gè)時(shí)候報(bào)表資產(chǎn)負(fù)債表調(diào)增應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 未分配利潤調(diào)減 利潤表:所得稅調(diào)增,凈利潤調(diào)減。這個(gè)是可以調(diào)或者不調(diào)的嗎?
郭老師
05/22 13:33
他說的調(diào)表不調(diào)賬,這個(gè)調(diào)的是匯算清繳表,不是財(cái)務(wù)報(bào)表。
84785026
05/22 13:34
調(diào)的是24年的財(cái)務(wù)報(bào)表,為了勾稽關(guān)系
郭老師
05/22 13:35
那可是他和你賬上申報(bào)的數(shù)據(jù)不一致, 如果你想要勾稽關(guān)系一致的話,修改期初今年的期初未分配利潤。
郭老師
05/22 13:35
不是修改去年的未分配利潤。
84785026
05/22 13:36
那這個(gè)老師的意思是什么呢,
郭老師
05/22 13:38
你之前有盈利,現(xiàn)在補(bǔ)交了稅款,盈利降低,計(jì)提的盈余公積需要紅沖。他不是要求你調(diào)表的意思是調(diào)整這里面的項(xiàng)目。
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