00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，勞務(wù)派遣一般納人或小規(guī)模納稅人差額征稅，收到用工單位105萬(wàn)，代付員工工資社保費(fèi)80萬(wàn)，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)分列怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
05/24 20:26
董孝彬老師 
05/24 20:31
您好，分2個(gè)主體 一般納稅人收到款項(xiàng)：
借：銀行存款 1050000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952380.95 應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 97619.05
支付工資社保費(fèi)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800000
借：應(yīng)付職工薪酬 800000 貸：銀行存款 800000
差額扣稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 38095.24 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 38095.24
繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅 59523.81 貸：銀行存款 59523.81
2.小規(guī)模納稅人收到款項(xiàng)：
借：銀行存款 1050000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1050000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 50000
支付工資社保費(fèi)：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000 貸：應(yīng)付職工薪酬 800000
借：應(yīng)付職工薪酬 800000 貸：銀行存款 800000
差額扣稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 38095.24 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 38095.24
繳納稅款：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 11904.76 貸：銀行存款 11904.76
84785010 
05/24 20:43
老師，一般納稅人的稅費(fèi)是否有誤，一般納稅人應(yīng)交稅費(fèi)=（1050000-800000）/1.05*0.05
董孝彬老師
05/24 20:46
?不好意思，確實(shí)錯(cuò)了，差額部分為1050000 - 800000 = 250000，應(yīng)交稅費(fèi)為250000 / 1.05 × 5% = 11904.76。一般納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)為11904.76，而不是之前的59523.81
閱讀 20
描述你的問題，直接向老師提問
693
意見反饋
