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問(wèn)題已解決
老師，您好，這題外購(gòu)的液體鹽扣除金額為什么不是130*10*（12/20），外購(gòu)原礦和自產(chǎn)原礦生產(chǎn)的選礦，外購(gòu)原礦扣除金額不應(yīng)該是外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額*（本地區(qū)原礦適用稅率/本地區(qū)選礦適用稅率）
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
05/25 11:52
董孝彬老師 
05/25 12:01
您好，進(jìn)項(xiàng)直接抵扣，不用按比例調(diào)整。因?yàn)橥赓?gòu)液體鹽已按10元/噸繳納資源稅，而加工后的固體鹽按20元/噸計(jì)稅，但抵扣時(shí)仍以購(gòu)進(jìn)時(shí)的已繳稅額為準(zhǔn)。
公式適用于外購(gòu)原礦加工為選礦產(chǎn)品的情況，但這個(gè)題中液體鹽和固體鹽均為鹽類(lèi)產(chǎn)品，且題目明確外購(gòu)液體鹽的稅額為10元/噸，直接按購(gòu)進(jìn)稅額抵扣。
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