步驟 1：確定啤酒稅率 冰爽啤酒：27664 百升換算為噸（27664÷9.88≈2800 噸 ），每噸不含稅價 700 萬 ÷2800 = 2500 元 / 噸＜3000 元，屬乙類，稅率 220 元 / 噸 。 純鮮啤酒：14820 百升換算為噸（14820÷9.88≈1500 噸 ），每噸不含稅價 525 萬 ÷1500 = 3500 元 / 噸≥3000 元，屬甲類，稅率 250 元 / 噸 。 步驟 2：計算各業(yè)務(wù)消費稅 銷售冰爽：2800 噸 ×220 元 / 噸 = 616000 元 銷售純鮮：1500 噸 ×250 元 / 噸 = 375000 元 員工福利（冰爽）：49.40 百升換算為噸（49.4÷9.88≈5 噸 ），5×220 = 1100 元 公關(guān)贈送（純鮮）：1.976 百升換算為噸（1.976÷9.88≈0.2 噸 ），0.2×250 = 50 元 酒糟免稅：不交消費稅 步驟 3：匯總及填表 當(dāng)期應(yīng)納消費稅 = 616000 + 375000 + 1100 + 50 = 992150 元 填表時，在消費稅申報表 “計稅數(shù)量” 填各啤酒對應(yīng)銷售、視同銷售噸數(shù)，“適用稅率” 填 220/250 元 / 噸，“本期應(yīng)納稅額” 填上述計算結(jié)果，免稅欄填酒糟（稅額 0 ） 。