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問題已解決
老師，公司是一級代理，旗下有幾家二級代理。然后供應(yīng)商會根據(jù)銷售情況給與補(bǔ)貼（包含二級代理的），然后補(bǔ)貼款不是直接支付給我們，而是直接轉(zhuǎn)到購貨系統(tǒng)給予我們公司用于訂貨（二級代理的補(bǔ)貼款也是直接轉(zhuǎn)到我們公司購貨系統(tǒng)給予我們公司購貨），然后他們會開折扣發(fā)票給我們，那請問我們?nèi)绾谓o二級代理開發(fā)票
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
銷售返利（加價后返還）：你公司開紅字發(fā)票（銷售折讓）給二級代理，沖減收入與銷項稅。分錄：確認(rèn)返利時，借 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項稅額抵減”，貸 “其他應(yīng)付款 - 二級代理”；購貨系統(tǒng)充值時，借 “其他應(yīng)付款 - 二級代理”，貸 “預(yù)收賬款 - 二級代理” 。
代收代付（平價或獨(dú)立核算）：無需給二級代理開發(fā)票，用收款憑證 + 供應(yīng)商折扣發(fā)票復(fù)印件說明。分錄：收補(bǔ)貼時，借 “應(yīng)付賬款 - 供應(yīng)商”，貸 “其他應(yīng)付款 - 二級代理”“庫存商品 / 主營業(yè)務(wù)成本”（自身補(bǔ)貼）；轉(zhuǎn)付時，借 “其他應(yīng)付款 - 二級代理”，貸 “預(yù)收賬款 - 二級代理” 。
06/06 16:42
84785044 
06/06 16:44
但現(xiàn)在的問題是二級代理覺得麻煩，他們都開發(fā)票過來，我們做到銷售費(fèi)用，這樣可以嗎
樸老師 
06/06 16:51
同學(xué)你好
這個可以的
84785044
06/06 16:53
但我做銷售費(fèi)用的話，進(jìn)貨成本怎么沖減啊，當(dāng)時進(jìn)貨的時候庫存商品是按進(jìn)貨價做的，結(jié)轉(zhuǎn)成本也是按進(jìn)貨價來，但實際上是有折扣的，我現(xiàn)在該怎么沖減成本？
樸老師
06/06 16:57
同學(xué)你好
直接沖減就可以
借應(yīng)付賬款
貸庫存商品
84785044
06/06 16:58
然后成本再結(jié)轉(zhuǎn)是嗎？借庫存商品 貸 主營業(yè)務(wù)成本是吧？那有進(jìn)項稅的情況呢
樸老師
06/06 17:01
賣出去了才結(jié)轉(zhuǎn)成本
樸老師
06/06 17:02
進(jìn)項和銷項月底結(jié)轉(zhuǎn)就可以
84785044
06/06 17:08
都賣出去了，但當(dāng)時是這樣的，因為進(jìn)來的時候庫存商品是按訂貨價入的，發(fā)票認(rèn)證后再拿進(jìn)項稅沖掉多余的庫存商品。假如一批物品訂貨是含稅100萬元，其中稅額是11.5萬元，到貨的時候我們的庫存商品是直接按100萬元進(jìn)的，發(fā)票認(rèn)證之后再沖掉11.5萬元，庫存商品變成100-11.5,這樣操作對嗎
樸老師
06/06 17:09
同學(xué)你好
這個是正確的
84785044
06/06 17:13
但又折扣的情況下我們又亂了，假如一批物品訂貨是含稅100萬元，其中稅額是11.5萬元，但折扣金額是30萬，折扣稅額是3.45萬。到貨的時候我們的庫存商品是直接按100萬元進(jìn)的，發(fā)票認(rèn)證之后，我們是拿100-11.5+3.45，感覺這樣做不對，但又不知道哪里出錯，老師能幫忙看一下嗎，貨已經(jīng)全部銷售出去，成本怎么結(jié)轉(zhuǎn)
樸老師
06/06 17:19
錯誤操作：采購時先按含稅價入庫存商品，再沖進(jìn)項稅調(diào)庫存；有折扣時亂沖減，未按規(guī)范處理。
關(guān)鍵影響：成本結(jié)轉(zhuǎn)錯誤（多轉(zhuǎn) / 少轉(zhuǎn)），致利潤、增值稅、所得稅核算錯，有稅務(wù)風(fēng)險
規(guī)范采購入賬：
庫存商品按 不含稅金額 入賬（含稅價 - 可抵進(jìn)項稅），別先含稅再沖。
折扣處理：
商業(yè)折扣：發(fā)票直接開折扣后金額，按折扣后不含稅價入庫存。
現(xiàn)金折扣：折扣額計 “財務(wù)費(fèi)用”，不調(diào)庫存 / 進(jìn)項稅。
已銷售成本修正：
若已錯轉(zhuǎn)成本，紅沖錯誤分錄，按正確庫存金額（發(fā)票不含稅價）重新結(jié)轉(zhuǎn)。
84785044
06/06 17:24
那就是說這30萬的折扣我不能直接全部沖減成本是吧？要沖的話也是30萬減去3.45萬的稅額對嗎？
樸老師
06/06 17:33
同學(xué)你好
對的，是這樣的
84785044
06/06 17:35
但我去年已經(jīng)沖了，金額還比較大，導(dǎo)致利潤是高的，今年該怎么調(diào)整啊？
樸老師
06/06 17:55
那你今年有發(fā)票嗎
84785044
06/06 18:14
去年收到的折扣發(fā)票
樸老師
06/06 18:16
那就按折扣后的金額入賬
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