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問題已解決

老師,我問下出口貨物上月報(bào)關(guān)未開票,我是不是要在增值表上報(bào)未開票收入?那出口免抵退稅申報(bào)表是這個(gè)月申報(bào)還是下個(gè)月開票了之后在申報(bào)?

84785026| 提問時(shí)間:06/07 09:29
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,上月報(bào)關(guān)未開票需在增值稅表申報(bào)未開票收入,填附列資料(一) 未開具發(fā)票 欄。 免抵退稅本月可申報(bào),不用等開票,以報(bào)關(guān)單為準(zhǔn)。
06/07 09:33
84785026
06/07 10:03
那出口退稅率是在哪里可以查?我們稅務(wù)局要我這個(gè)月報(bào)計(jì)劃退稅?我不知道怎么算?
董孝彬老師
06/07 10:14
?您好,國(guó)家稅務(wù)總局 納稅服務(wù) ?板塊,點(diǎn) ?出口退稅率查詢 ,輸商品代碼或名稱查詢。電子稅務(wù)局 我要查詢 - 出口退稅信息查詢 - 出口商品退稅率查詢 ?。 2.計(jì)劃退稅計(jì)算生產(chǎn)企業(yè)用 ?免、抵、退 ?法。先算當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額 -(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 - 當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額) 。再算當(dāng)期免抵退稅額 = 當(dāng)期出口貨物離岸價(jià) * 外匯人民幣牌價(jià) * 出口貨物退稅率 - 當(dāng)期免抵退稅額抵減額 。按當(dāng)期期末留抵稅額與當(dāng)期免抵退稅額大小關(guān)系,確定應(yīng)退稅額和免抵稅額 。 外貿(mào)企業(yè)增值稅應(yīng)退稅額 = 增值稅退(免)稅計(jì)稅依據(jù) * 出口貨物退稅率 。依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額和退稅率算。
84785026
06/07 11:50
我還是不明白,這個(gè)出口都是0稅率,都不用繳稅,怎么還有退稅呢?
董孝彬老師
06/07 12:04
?您好,您看這樣是不是好理解,咱生產(chǎn)貨物時(shí),買原材料、加工等環(huán)節(jié)已經(jīng)交過稅了(比如給上游 100 塊,其中可能包含 13 塊稅)。出口時(shí)雖然不用再交稅(0 稅率),但之前交的那 13 塊稅國(guó)家還給咱,這就是退稅。就像咱先墊付了錢,國(guó)家再退回來,這樣咱賣貨成本更低,能在國(guó)際上賣得更便宜
84785026
06/08 08:48
那這個(gè)出口免抵退稅申報(bào)有時(shí)間節(jié)點(diǎn)嗎?
董孝彬老師
06/08 08:59
?您好,已取消原本次年 4 月 30 日的申報(bào)期限限制 。現(xiàn)在只要收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息,就能申報(bào)出口退(免)稅。不過要在出口退(免)稅申報(bào)期截止之日前收匯。否則申報(bào)時(shí)得報(bào)送收匯材料 。
84785026
06/08 09:19
現(xiàn)在就是想問申報(bào)期是什么時(shí)候,F(xiàn)OB價(jià)是不是就是報(bào)關(guān)單上的美元價(jià)。出口是什么稅都不用交嗎?那關(guān)稅呢
董孝彬老師
06/08 09:24
?您好,現(xiàn)在無固定申報(bào)截止期限了 2.報(bào)關(guān)單成交方式如果為 FOB,報(bào)關(guān)單上美元價(jià)通常就是 FOB 價(jià);如果是 CIF 等其他方式,需扣除運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等,才是 FOB 價(jià)。 3.出口環(huán)節(jié)免征增值稅,還能退之前采購(gòu)環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。但出口并不是完全不涉及所有稅,關(guān)稅方面,大部分貨物出口免征關(guān)稅。
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