您好，育苗期（10月-3月）發(fā)生育苗成本時(shí)（如種子、人工等） 借：生產(chǎn)成本-育苗成本 貸：原材料（種子/肥料等）應(yīng)付職工薪酬（人工） 累計(jì)折舊（大棚折舊） 銀行存款（其他費(fèi)用） 月末??：成本保留在 生產(chǎn)成本-育苗成本 ，不做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。 移栽期（3月）幼苗移栽到基地時(shí) 借：消耗性生物資產(chǎn)-蘿卜幼苗 貸：生產(chǎn)成本-育苗成本 生長(zhǎng)期（4月-6月）發(fā)生基地管理成本時(shí)（如人工、化肥等） 借：消耗性生物資產(chǎn)-蘿卜幼苗 貸：原材料（化肥/農(nóng)藥等） 應(yīng)付職工薪酬（人工）銀行存款（灌溉費(fèi)等） 月末??：成本保留在 消耗性生物資產(chǎn) ，不做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。?? 收獲期（7月）種子收獲后轉(zhuǎn)入庫(kù)存商品 借：庫(kù)存商品-蘿卜種子 貸：消耗性生物資產(chǎn)-蘿卜幼苗 銷售期賣出種子時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品-蘿卜種子 2.當(dāng)年未完工育苗成本留在 生產(chǎn)成本-育苗成本 ，次年移栽時(shí)再結(jié)轉(zhuǎn)至 消耗性生物資產(chǎn) 。 3.?研發(fā)費(fèi)用單獨(dú)核算（如借： 研發(fā)支出 ，貸： 銀行存款 等），不影響上述生產(chǎn)流程分錄。