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問(wèn)題已解決

甲公司2一年1月1日以銀行存款800萬(wàn)購(gòu)入某專(zhuān)利技術(shù)用于新產(chǎn)品的生產(chǎn)。當(dāng)日投入使用,預(yù)計(jì)使用年限五年,凈殘值為零。直線(xiàn)法攤銷(xiāo)專(zhuān)利技術(shù)初始入賬金額與計(jì)稅基數(shù)一致,稅法規(guī)定每年可稅前扣除的攤銷(xiāo)金額為160萬(wàn),21年12月31日。該專(zhuān)利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象,可回收金額為560萬(wàn),預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)尚可使用年限四年,凈殘值為零,仍采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)22年12月31日可回收金額430萬(wàn),所得稅稅率為15%,21年就減值確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),80乘以15%等于20萬(wàn),那么,22年計(jì)稅基礎(chǔ)是480萬(wàn),賬面價(jià)值420萬(wàn),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為多少?

84784968| 提問(wèn)時(shí)間:06/08 15:25
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué), 22年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)是60*0.15-80*15=-6萬(wàn), 所以需要沖減6萬(wàn)元的遞延所得稅資產(chǎn)。
06/08 15:29
立峰老師
06/08 15:29
借:所得稅費(fèi)用? ?6 ? 貸:遞延所得稅資產(chǎn)? ?6
84784968
06/08 15:35
60*0.15-80*0.15=-3是吧老師
84784968
06/08 15:35
怎么轉(zhuǎn)回6萬(wàn)呢
立峰老師
06/08 15:36
是的,同學(xué),應(yīng)該是-3,轉(zhuǎn)回-3就可以。
84784968
06/08 15:37
不好意思剛剛題目書(shū)據(jù)計(jì)算有誤
立峰老師
06/08 15:37
好的同學(xué),加油,祝學(xué)習(xí)愉快!
84784968
06/08 15:39
我也是這樣理解的,但是我做的題目答案是僅就160-140乘以15%來(lái)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的,并未體現(xiàn)要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)3萬(wàn)?
立峰老師
06/08 15:42
160-140是可抵扣暫時(shí)性差異。問(wèn)遞延所得稅資產(chǎn)就是乘以稅率
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