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問題已解決

甲公司2一年1月1日以銀行存款800萬購入某專利技術(shù)用于新產(chǎn)品的生產(chǎn)。當(dāng)日投入使用,預(yù)計使用年限五年,凈殘值為零。直線法攤銷專利技術(shù)初始入賬金額與計稅基數(shù)一致,稅法規(guī)定每年可稅前扣除的攤銷金額為160萬,21年12月31日。該專利技術(shù)出現(xiàn)減值跡象,可回收金額為560萬,預(yù)計預(yù)計尚可使用年限四年,凈殘值為零,仍采用直線法攤銷22年12月31日可回收金額430萬,所得稅稅率為15%,21年就減值確認遞延所得稅資產(chǎn),80乘以15%等于20萬,那么,22年計稅基礎(chǔ)是480萬,賬面價值420萬,應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)為多少?

84784968| 提問時間:06/08 15:25
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師
你好同學(xué), 22年末應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)是60*0.15-80*15=-6萬, 所以需要沖減6萬元的遞延所得稅資產(chǎn)。
06/08 15:29
立峰老師
06/08 15:29
借:所得稅費用? ?6 ? 貸:遞延所得稅資產(chǎn)? ?6
84784968
06/08 15:35
60*0.15-80*0.15=-3是吧老師
84784968
06/08 15:35
怎么轉(zhuǎn)回6萬呢
立峰老師
06/08 15:36
是的,同學(xué),應(yīng)該是-3,轉(zhuǎn)回-3就可以。
84784968
06/08 15:37
不好意思剛剛題目書據(jù)計算有誤
立峰老師
06/08 15:37
好的同學(xué),加油,祝學(xué)習(xí)愉快!
84784968
06/08 15:39
我也是這樣理解的,但是我做的題目答案是僅就160-140乘以15%來確認遞延所得稅資產(chǎn)的,并未體現(xiàn)要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)3萬?
立峰老師
06/08 15:42
160-140是可抵扣暫時性差異。問遞延所得稅資產(chǎn)就是乘以稅率
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