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實(shí)務(wù)
問題已解決
我公司是一般納稅人，小微企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，24年6月成立進(jìn)行做賬，2025年5月才收到24年1至5月建廠的相關(guān)材料，表明在建工程金額有80萬應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)廠房，2024年6月到今年5月份共計(jì)12個(gè)月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊未計(jì)提，現(xiàn)在5月份要補(bǔ)計(jì)提28116.51元。如果計(jì)入制造費(fèi)用，肯定會(huì)影響本月單位成本單價(jià)，可以計(jì)入到管理費(fèi)用去，只去影響本月的利潤(rùn)嗎？5月這個(gè)月我是按正常的計(jì)提。
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
06/08 17:50
董孝彬老師 
06/08 17:59
您好，廠房屬生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，補(bǔ)提折舊必須計(jì)入制造費(fèi)用，計(jì)入管理費(fèi)用違反受益原則，屬會(huì)計(jì)錯(cuò)誤。
折舊計(jì)算修正，2024 年 6 月至 2025 年 5 月共12 個(gè)月。月折舊額（80- 80*5%）/20 年 /12約=3166.67 。補(bǔ)提總額3166.67*12=38000 （原計(jì)算少算 1個(gè)月）。
補(bǔ)提：借 制造費(fèi)用 - 折舊費(fèi) 38000 ，貸 累計(jì)折舊 38000 。
5 月正常計(jì)提：借 制造費(fèi)用 - 折舊費(fèi) 3166.67 ，貸 累計(jì)折舊 3166.67 。
計(jì)入制造費(fèi)用會(huì)增加當(dāng)月生產(chǎn)成本，符合權(quán)責(zé)發(fā)生制。2025 年稅前扣除，需留存轉(zhuǎn)固憑證及折舊表，如果稅會(huì)折舊方法一致則不用納稅調(diào)整。
84785042 
06/08 18:04
他影響我的單位成本了，本來我一噸只投2100，結(jié)果這個(gè)一進(jìn)來有可能這個(gè)月的單位成本就投到了2400啊
董孝彬老師
06/08 18:22
?您好，補(bǔ)提 3.8 萬折舊計(jì)入制造費(fèi)用，若當(dāng)月產(chǎn)量低，單位成本從 2100 元 / 噸升至 2400 元 / 噸。按 2024.6-2025.5 各月產(chǎn)量比例分?jǐn)傉叟f，減少當(dāng)月集中計(jì)入金額；財(cái)務(wù)報(bào)表中說明成本波動(dòng)因補(bǔ)提前期折舊。分?jǐn)傂枇舸娈a(chǎn)量記錄，2025 年匯算清繳時(shí)全額扣除 3.8 萬折舊。
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