您好，紅字沖銷原計(jì)提和發(fā)放的工資薪金分錄。按個(gè)人勞務(wù)費(fèi)普票不含稅金額，借： 以前年度損益調(diào)整 ，貸： 應(yīng)付賬款 。按勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣率計(jì)算），借： 以前年度損益調(diào)整 ，貸： 應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅 。 2.增值稅及附加按3%稅率計(jì)算增值稅，附加稅，借： 以前年度損益調(diào)整 ，貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅及附加 。 3.支付稅費(fèi)借： 應(yīng)交稅費(fèi) ，貸： 銀行存款 。 4.結(jié)轉(zhuǎn)損益將 以前年度損益調(diào)整 余額轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) ，補(bǔ)提盈余公積。 5.更正往年申報(bào)表；公司承擔(dān)稅費(fèi)不得稅前扣除（納稅調(diào)增）。

為啥是貸應(yīng)付賬款呢？

您好，勞務(wù)費(fèi)一般是勞務(wù)公司開的嘛

是個(gè)人開的，不是勞務(wù)公司

哦哦，那就換成其他應(yīng)付款

但是也不會(huì)再付給對(duì)方了。因?yàn)橥昃透哆^了，只是現(xiàn)在是更正申報(bào)方式，，按稅局要求更正的

哦哦，那沒有分錄的呀，入賬的金額也不變，只是更正申報(bào)，2個(gè)損益科目不一樣，但跨年都是用以前年度損益調(diào)整代替了，借貸都是一個(gè)科目，要么咱這樣，把事因?qū)懺谡?調(diào)整管理費(fèi)用等-工資? 到? 管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)，分錄借貸都是以前年度損益調(diào)整，或者直接用? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

就是要收回的個(gè)人所得稅，收不回來的做營(yíng)業(yè)外支出嗎

哦哦，是的，這個(gè)是基本收不回來了， 滯納金就是25年交的，這個(gè)補(bǔ)交的個(gè)稅也不能稅前扣除，一起做在25年可以的