您好，紅字沖銷原計提和發(fā)放的工資薪金分錄。按個人勞務費普票不含稅金額，借： 以前年度損益調(diào)整 ，貸： 應付賬款 。按勞務報酬預扣率計算），借： 以前年度損益調(diào)整 ，貸： 應交稅費—個人所得稅 。 2.增值稅及附加按3%稅率計算增值稅，附加稅，借： 以前年度損益調(diào)整 ，貸： 應交稅費-增值稅及附加 。 3.支付稅費借： 應交稅費 ，貸： 銀行存款 。 4.結(jié)轉(zhuǎn)損益將 以前年度損益調(diào)整 余額轉(zhuǎn)入 利潤分配—未分配利潤 ，補提盈余公積。 5.更正往年申報表；公司承擔稅費不得稅前扣除（納稅調(diào)增）。

為啥是貸應付賬款呢？

您好，勞務費一般是勞務公司開的嘛

是個人開的，不是勞務公司

哦哦，那就換成其他應付款

但是也不會再付給對方了。因為往年就付過了，只是現(xiàn)在是更正申報方式，，按稅局要求更正的

哦哦，那沒有分錄的呀，入賬的金額也不變，只是更正申報，2個損益科目不一樣，但跨年都是用以前年度損益調(diào)整代替了，借貸都是一個科目，要么咱這樣，把事因?qū)懺谡?調(diào)整管理費用等-工資? 到? 管理費用-勞務費，分錄借貸都是以前年度損益調(diào)整，或者直接用? 利潤分配-未分配利潤

就是要收回的個人所得稅，收不回來的做營業(yè)外支出嗎

哦哦，是的，這個是基本收不回來了， 滯納金就是25年交的，這個補交的個稅也不能稅前扣除，一起做在25年可以的