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老師我想問一下，遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額怎么計(jì)算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
下午好親！稍等下我看看哈
06/10 15:32
明琪老師 
06/10 15:48
資料一：無形賬面是200，計(jì)稅基礎(chǔ)200-200/10=180。產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20*0.25=5。期初遞延所得稅負(fù)債為0，本期遞延所得稅負(fù)債期末余額5也是發(fā)生額5
明琪老師
06/10 15:50
資料二：按面值發(fā)行，持有至到期投資債券的賬面價(jià)值1000，計(jì)稅基礎(chǔ)1000。無差異
明琪老師
06/10 15:52
資料三：應(yīng)收賬款賬面價(jià)值10000-200-100=9700，計(jì)稅基礎(chǔ)10000，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異300，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300*0.25=75，遞延所得稅資產(chǎn)期末余額為75，期初余額為40，本期發(fā)生為75-40=35。
明琪老師
06/10 15:53
所以遞延所得稅資產(chǎn)期末余額是75，遞延所得稅負(fù)債余額是5
明琪老師
06/10 15:59
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額怎么計(jì)算：期末遞延所得稅資產(chǎn)余額-期初余額
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