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請問老師：這里為什么不減去期初的40，（20+40）呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
關(guān)鍵在于：期初遞延所得稅資產(chǎn) 40 萬是 2023 年應(yīng)收賬款差異形成，2024 年業(yè)務(wù)（無形資產(chǎn)、債券）與之無關(guān)，所得稅費(fèi)用算當(dāng)年業(yè)務(wù)影響，故不涉及期初 40 萬 。2024 年僅需調(diào)整當(dāng)年新增 / 轉(zhuǎn)回的遞延所得稅（-20 + 4 ） 。
06/11 15:57
84785013 
06/11 16:43
那這期初遞延所得稅40萬什么情況會(huì)用到呢？
樸老師 
06/11 17:00
期初遞延所得稅資產(chǎn) 40 萬，是 2023 年末應(yīng)收賬款可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生。后續(xù)若應(yīng)收賬款對應(yīng)的可抵扣暫時(shí)性差異變動(dòng)（如壞賬準(zhǔn)備增 / 減 ），需調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，進(jìn)而影響所得稅費(fèi)用。本題因資料未涉及應(yīng)收賬款差異變動(dòng)，所以沒直接用，但只要該差異變動(dòng)，就會(huì)通過 “遞延所得稅資產(chǎn)” 的增 / 減，調(diào)節(jié)所得稅費(fèi)用
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