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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，23年記錯(cuò)了一筆賬，記的借預(yù)付賬款貸管理費(fèi)用1萬，匯算清繳沒有調(diào)減，24年發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤寫的分錄借管理費(fèi)用貸預(yù)付賬款1萬，24年沒調(diào)增，審計(jì)說匯算清繳要調(diào)增，那利潤表我們不需要把管理費(fèi)用給減少1萬，只需要匯算清繳調(diào)減1萬吧，審計(jì)說利潤表也要調(diào)減我不明白，跟賬目不符了那不就
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利潤表當(dāng)年度是要調(diào)減的，然后你之前的那筆錯(cuò)賬應(yīng)該作為以前年度損益的調(diào)整。
06/12 10:44
84785024 
06/12 10:47
審計(jì)說只需要24年匯算清繳調(diào)增，23年匯算清繳不用管
84785024
06/12 10:48
24年利潤表不需要把管理費(fèi)用調(diào)減吧，賬目上就是記得那么多管理費(fèi)用，為什么審計(jì)讓調(diào)減管理費(fèi)用呀
宇飛老師 
06/12 10:49
23年度的可以去做更正申報(bào)。
84785024
06/12 10:58
先不說23年的
84785024
06/12 10:58
為什么24年利潤表管理費(fèi)用要減少
84785024
06/12 11:02
一減少豈不是跟賬上不符了，這沒關(guān)系嗎
宇飛老師
06/12 11:03
因?yàn)槟?3年度管理費(fèi)用虛增了1萬啊，這個(gè)1萬是計(jì)入以前年度損益；然后你23多了24年當(dāng)然要調(diào)減1萬下來，這個(gè)是計(jì)入當(dāng)期的利潤表。
84785024
06/12 11:05
23年貸記管理費(fèi)用，且匯算清繳沒調(diào)減，24年借記管理費(fèi)用，把23年這筆錯(cuò)賬給調(diào)了，那24年匯算清繳調(diào)增一萬，利潤表管理費(fèi)用為什么要調(diào)減1萬，管理費(fèi)用不應(yīng)該跟賬上一致嗎
84785024
06/12 11:06
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有以前年度損益調(diào)整科目
宇飛老師
06/12 11:09
沒有以前年度損益直接調(diào)減期初的未分配利潤，因?yàn)槟?3年度是錯(cuò)賬啊，錯(cuò)賬了那本年度自然就是要調(diào)整過來，這樣子才會(huì)平。只是去年的通過未分配利潤去反映了。
84785024
06/12 11:14
23年錯(cuò)賬借預(yù)付 貸管理費(fèi)用 24年調(diào)錯(cuò)賬借管理費(fèi)用 貸預(yù)付，這不是調(diào)過來了嗎，管理費(fèi)用不能稅前扣除，那匯算清繳調(diào)增，還是不明白利潤表管理費(fèi)用為什么要調(diào)減，調(diào)減跟賬上管理費(fèi)用不一致沒關(guān)系
84785024
06/12 11:14
沒關(guān)系嗎
宇飛老師
06/12 11:21
我給你重新梳理下：你23年度貸方多記了管理費(fèi)用100萬，那么24年度才發(fā)現(xiàn)的，你做了一筆管理費(fèi)用借方用于沖去年多記的貸方，這個(gè)邏輯沒錯(cuò)。就是因?yàn)槟氵@個(gè)是錯(cuò)賬，所以其實(shí)這個(gè)管理費(fèi)用的影響是去年的事情，所以你本期應(yīng)該做的是把管理費(fèi)用替換成：未分配利潤”科目，也就是借：未分配利潤? 貸預(yù)付賬款，所以24年度的利潤表就沒有管理費(fèi)用。
宇飛老師
06/12 11:22
所以你做了它把你調(diào)減下來是沒問題的，其實(shí)就是科目替換的問題。
宇飛老師
06/12 11:23
這樣子也就不存在什么匯算清繳的調(diào)整，因?yàn)槟惚酒谡{(diào)減完就沒有管理費(fèi)用這個(gè)科目。
84785024
06/12 11:25
因?yàn)?4年調(diào)賬用的分錄不是借利潤分配未分配利潤，所以調(diào)的還是有問題。那邊正確處理辦法就是改24年利潤表管理費(fèi)用，減少一萬，然后匯算清繳，自然管理費(fèi)用那里增加一萬，匯算清繳不叫納稅調(diào)增，而是正常更正嗎老師
84785024
06/12 11:31
這種情況把24年利潤表管理費(fèi)用減少，跟賬上管理費(fèi)用不符是正常的，因?yàn)?4年調(diào)賬調(diào)錯(cuò)了，是這樣嗎
宇飛老師
06/12 11:31
是的，如果改賬的話就是借：未分配利潤? 貸管理費(fèi)用；然后匯算清繳調(diào)增這個(gè)管理費(fèi)用。
84785024
06/12 11:37
我才發(fā)現(xiàn)我問題問錯(cuò)了，23年錯(cuò)誤分錄是借管理費(fèi)用 貸預(yù)付賬款，匯算清繳沒調(diào)減，24年調(diào)賬分錄是借預(yù)付賬款 貸管理費(fèi)用 24年匯算清繳沒調(diào)增，這種情況24年調(diào)賬本來該借預(yù)付賬款 貸利潤分配未分配利潤，這樣不涉及匯算清繳更正，但調(diào)成貸管理費(fèi)用了，這種情況要把24年利潤表管理費(fèi)用調(diào)減1萬，匯算清繳也更正嗎
宇飛老師
06/12 11:49
是的，如果你之前按照錯(cuò)的做了匯算清繳，那么現(xiàn)在改了利潤表匯算清繳也要同步修改。
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