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問(wèn)題已解決
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，23年記錯(cuò)了一筆賬，記的借預(yù)付賬款貸管理費(fèi)用1萬(wàn)，匯算清繳沒(méi)有調(diào)減，24年發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，寫(xiě)的調(diào)整分錄是借管理費(fèi)用貸預(yù)付賬款1萬(wàn)，24年沒(méi)調(diào)增，審計(jì)說(shuō)24匯算清繳要調(diào)增，23年的匯算清繳不用管。是不是這樣：假如24年調(diào)整分錄借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)，貸預(yù)付賬款，匯算清繳不需要調(diào)整，由于調(diào)整分錄寫(xiě)的有問(wèn)題寫(xiě)成借管理費(fèi)用了，所以匯算清繳要做出調(diào)整。我的疑問(wèn)：利潤(rùn)表需要調(diào)減管理費(fèi)用1萬(wàn)嗎，是要先調(diào)整利潤(rùn)表，然后更正匯算清繳。還是直接匯算清繳納稅調(diào)增，不對(duì)利潤(rùn)表作出變動(dòng)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
老師正在計(jì)算中，請(qǐng)同學(xué)耐心等待哦
06/12 11:50
樸老師 
06/12 11:54
根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，前期差錯(cuò)采用未來(lái)適用法：
調(diào)整分錄影響：若2024年錯(cuò)寫(xiě)“借管理費(fèi)用”，會(huì)增加當(dāng)期管理費(fèi)用，需在2024年匯算清繳調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)。
利潤(rùn)表處理：不調(diào)整2023年利潤(rùn)表，2024年利潤(rùn)表按實(shí)際調(diào)整后的管理費(fèi)用數(shù)據(jù)列報(bào)（即管理費(fèi)用增加1萬(wàn)），無(wú)需追溯更正前期報(bào)表。
核心結(jié)論：直接按2024年調(diào)整分錄影響的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)匯算清繳，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不調(diào)整2023年報(bào)表。
84785024 
06/12 11:58
我還是不明白，是24年利潤(rùn)表管理費(fèi)用調(diào)減1萬(wàn)，然后更正24年匯算清繳嗎
84785024
06/12 11:58
還是不更正利潤(rùn)表不調(diào)減，直接匯算清繳調(diào)增一萬(wàn)
84785024
06/12 12:08
更正利潤(rùn)表，調(diào)減利潤(rùn)表管理費(fèi)用，跟賬上的管理費(fèi)用不一樣了就，但是審計(jì)給我們出具的初版審計(jì)報(bào)告，利潤(rùn)表調(diào)減了
84785024
06/12 12:08
我們應(yīng)該怎么處理，直接調(diào)增匯算清繳，還是先更正利潤(rùn)表，調(diào)減管理費(fèi)用，再更正匯算清繳
樸老師
06/12 12:11
同學(xué)你好
直接匯算清繳調(diào)增就可以
84785024
06/12 12:12
我們申報(bào)的利潤(rùn)表跟審計(jì)報(bào)告里利潤(rùn)表管理費(fèi)用不一致這個(gè)沒(méi)關(guān)系嗎
84785024
06/12 12:13
還是讓審計(jì)把利潤(rùn)表再改回來(lái)我們直接更正匯算清繳
84785024
06/12 12:13
審計(jì)說(shuō)都得改，但是我擔(dān)心的是，利潤(rùn)表管理費(fèi)用一改跟賬上的管理費(fèi)用不一致了
樸老師
06/12 12:14
和審計(jì)協(xié)商一下吧
84785024
06/12 12:17
如果協(xié)商能成，25年是不是只需要更正1季度所得稅報(bào)表，利潤(rùn)表也不用更正了，因?yàn)楦齾R算清繳只影響虧損，虧損不在利潤(rùn)表里體現(xiàn)
樸老師
06/12 12:17
是的
如果非讓你更正那你得更正了哦
84785024
06/12 12:19
即便審計(jì)非得讓更正24年利潤(rùn)表，25年現(xiàn)在也只需要更正1季度所得稅申報(bào)表，不需要更正1季度利潤(rùn)表吧
84785024
06/12 12:20
還有24年利潤(rùn)表調(diào)減管理費(fèi)用，跟賬上管理費(fèi)用不一致這個(gè)真的沒(méi)關(guān)系嗎，我沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)怕直接問(wèn)審計(jì)丟人唉
樸老師
06/12 12:20
同學(xué)你好
對(duì)的
這個(gè)一季度的不用更正
84785024
06/12 12:23
24年利潤(rùn)表減少管理費(fèi)用，那根賬上管理費(fèi)不一致，這個(gè)沒(méi)關(guān)系嗎
樸老師
06/12 12:25
你更正就可以了，要一致
84785024
06/12 12:25
還有問(wèn)題就是，協(xié)商成了就是①只調(diào)增24年匯算清繳?②更正25年1季度所得稅報(bào)表，協(xié)商不成就是①更正24年利潤(rùn)表年報(bào)，調(diào)減1萬(wàn)管理費(fèi)用?②24年匯算清繳更正?③25年1季度所得稅更正。沒(méi)有遺漏的不
84785024
06/12 12:26
24年已經(jīng)結(jié)賬了，如果更正24年利潤(rùn)表調(diào)減管理費(fèi)用，那就勢(shì)必跟賬上管理費(fèi)用不一致
樸老師
06/12 12:26
嗯，這個(gè)沒(méi)有遺漏的
84785024
06/12 13:11
直接匯算清繳納稅調(diào)增就可以的對(duì)嗎，不需要該利潤(rùn)表
樸老師
06/12 13:14
嗯，直接調(diào)整就可以
樸老師
06/12 13:15
調(diào)整后如果和利潤(rùn)表不一樣了就要改利潤(rùn)表
84785024
06/12 13:15
納稅調(diào)增，會(huì)有什么情況跟利潤(rùn)表不一樣呢？
84785024
06/12 13:16
管理費(fèi)用也沒(méi)動(dòng)，只納稅調(diào)增沒(méi)什么影響數(shù)據(jù)的地方呀，只需要更正25年1季度所得稅申報(bào)表就行啊
樸老師
06/12 13:18
應(yīng)交稅費(fèi)不一樣哦
84785024
06/12 13:19
我們調(diào)增好后24年也交不到所得稅，那就是沒(méi)什么影響對(duì)嗎老師
樸老師
06/12 13:23
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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