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問題已解決
借：銀行40000萬，貸：其他應(yīng)收款--A公司40000，借：管理費用--工資8000，貸：應(yīng)付職工薪酬--工資8000，借應(yīng)付職工薪酬8000，貸：應(yīng)交個人所得稅400 其他應(yīng)收款--社保500，其他應(yīng)收款--公積金500，銀行存款6600，借手續(xù)費20，貸銀行20，借管理費用-公積金500，貸應(yīng)付職工薪酬-公積金500，借應(yīng)付職工薪酬--公積金500，其他應(yīng)收款--社保個人部分500，貸銀行1000，借管理費用--社保500，貸應(yīng)付職工薪酬--社保500，借應(yīng)付職工薪酬--社保500，其他應(yīng)收款--社保個人部分500，貸銀行1000，借：咨詢費2000，貸銀行2000，借：應(yīng)交個人所得稅400，貸銀行400，請根據(jù)以上內(nèi)容編制現(xiàn)金流量表，請寫明現(xiàn)金流量表項目及金額，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
06/13 18:39
董孝彬老師 
06/13 18:43
您好，這個不方便文字表達，我用表格
董孝彬老師
06/13 18:43
您好，請看下圖哦，能看清楚吧
84785035 
06/13 18:45
能看清楚的，萬分感謝，請問編制現(xiàn)金流量表除了要看科目余額表是不是還要結(jié)合序時賬或者貨幣資金明細賬呢？
董孝彬老師
06/13 18:48
您好，是的，是這么理解的
84785035
06/13 18:54
萬分感謝，還想請教一下，B公司與A公司合作，A公司買產(chǎn)品可以送虛擬可以增值的份額，這個份額可以提現(xiàn)成銀行存款，每天這個份額的價值都不一樣，每天都在增值，A公司固定每天給B公司一定得份額，B公司不提現(xiàn)就一定會增值，請問有一天B公司提現(xiàn)了這個份額怎么做賬
董孝彬老師
06/13 19:00
您好，好的，這個新問題請稍等
84785035
06/13 19:25
剛剛現(xiàn)金流量表那個問題，可能我打錯了，分錄里面多打了一個其他應(yīng)收款—社保500，所以我看您社保個人部分寫了兩個，公積金是一個，我想問下正常的工資發(fā)放中有一個其他應(yīng)收款—社保500，發(fā)放的時候做一個其他應(yīng)收款—社保500，那么現(xiàn)金流量表中支付給職工的現(xiàn)金是只用填寫一個嗎
董孝彬老師
06/13 19:26
?您好，收到份額時：
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 （公允價值） ?貸：營業(yè)外收入 （公允價值）
每日增值時：
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 （增值額） ?貸：公允價值變動損益 （增值額）
提現(xiàn)時（分兩步）：
借：銀行存款 （實際到賬金額）
貸：交易性金融資產(chǎn)-成本 （初始金額）交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動 （累計增值額）借/貸：投資收益 （差額）
結(jié)轉(zhuǎn)公允價值變動損益：
借：公允價值變動損益 （累計金額） ?貸：投資收益 （累計金額）
84785035
06/13 19:44
問題一：交易性金融資產(chǎn)核算的是企業(yè)購買的股票債券基金，這個份額可以理解為一種虛擬的貨幣，根據(jù)這個性質(zhì)，您覺得用可以用交易性金融資產(chǎn)嗎？
問題二：老師幫忙看一下上面問的現(xiàn)金流量表的問題
董孝彬老師
06/13 19:57
?您好，如果企業(yè)將虛擬貨幣視為短期投資，且符合交易性金融資產(chǎn)的特征（如短期持有、以公允價值計量且變動計入當期損益），可以將其核算為交易性金融資產(chǎn)，另外，虛擬貨幣的特殊性（如價格波動大、監(jiān)管嚴格）可能需要在財務(wù)報表附注中進行詳細披露。
84785035
06/13 20:18
剛剛現(xiàn)金流量表那個問題，可能我打錯了，分錄里面多打了一個其他應(yīng)收款—社保500，所以我看您社保個人部分寫了兩個，公積金是一個，我想問下正常的工資發(fā)放中有一個其他應(yīng)收款—社保500，發(fā)放的時候做一個其他應(yīng)收款—社保500，那么現(xiàn)金流量表中支付給職工的現(xiàn)金是只用填寫一個嗎
董孝彬老師
06/13 20:19
對對。現(xiàn)金流量 只統(tǒng)計這個分錄里有? 銀行或現(xiàn)金的分錄
84785035
06/13 20:20
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額是等于企業(yè)收到的錢減去付出去的錢嗎
董孝彬老師
06/13 20:21
對對，就是這么來理解的
84785035
06/13 20:28
麻煩您再看下您發(fā)的這個現(xiàn)金流量表編制，跟您說明一下，支付公積金的時候我多寫了一個其他應(yīng)收款—社保，我算了下，設(shè)期初為0，所有收到的錢減去付出的錢應(yīng)該是28980元，跟您給出的金額不太一致，麻煩再幫忙看下，謝謝
董孝彬老師
06/13 20:30
您好，能不能把的原來的資料重新按您更正后的寫一下哦，
84785035
06/13 20:41
借：銀行40000萬，貸：其他應(yīng)收款--A公司40000，借：管理費用工資8000，貸：應(yīng)付職工薪酬工資8000，借應(yīng)付職工薪酬8000，貸：應(yīng)交個稅400 其他應(yīng)收款--社保500，其他應(yīng)收款--公積金500，銀行存款6600，借手續(xù)費20，貸銀行20，借管理費用-公積金500，貸應(yīng)付職工薪酬-公積金500，借應(yīng)付職工薪酬--公積金500，其他應(yīng)收款—公積金500，貸銀行1000，借管理費用社保500，貸應(yīng)付職工薪酬社保500，借應(yīng)付職工薪酬社保500，其他應(yīng)收社保個人部分500，貸銀行1000，借：咨詢費2000，貸銀行2000，借：應(yīng)交個稅400，貸銀行400
董孝彬老師
06/13 20:43
您好，好的，我現(xiàn)在去寫
董孝彬老師
06/13 20:49
您好，現(xiàn)金流量表如下圖
84785035
06/13 21:20
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額是等于企業(yè)收到的錢減去付出去的錢嗎？那應(yīng)該是等于28980元，但您寫的是39840元，請問下面的投資活動和籌資活動的金額怎么得來的？麻煩再看一下
84785035
06/13 21:21
那個4萬是收到的其他公司的往來款
董孝彬老師
06/13 21:37
?您好，我來修正下，上面經(jīng)營活動現(xiàn)金流出少計長期待攤費用攤銷對應(yīng)金額；投資活動金額可能有遺漏或錯誤；整體數(shù)據(jù)勾稽不匹配；4萬元往來款未合理反映。
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