您好，借：其他應收款-乙方（乙方應承擔稅費） 貸：銀行存款 借：應付賬款-乙方（分成款總額） 貸：其他應收款-乙方（乙方應承擔稅費） 銀行存款（扣除后實際支付凈額）

第一個分錄的貸方應該不是銀行存款吧？我感覺是貸：主營業(yè)務成本或其他收益

老師，你覺得我的見解如何？因為2個貸方的銀行存款，不符合邏輯，最終數額不平的

?您好，1.貸方必須是 銀行存款 ：甲方是代乙方繳納稅費，實際支付的是現金（銀行存款減少），而不是確認收入或成本。代墊款項屬于資金往來，應通過 其他應收款 核算，現金流出記 銀行存款 貸方。稅費是乙方的法定納稅義務，與甲方的收入（主營業(yè)務收入）或成本（主營業(yè)務成本）無關，因此不能記 主營業(yè)務成本 或 其他收益 。 2.如果記 主營業(yè)務成本 或 其他收益 ，會錯誤地將乙方稅費計入甲方損益，扭曲財務報表。只有甲方的實際現金支出（代繳行為）才能影響 銀行存款 。

其實按照業(yè)務實質，收入全部是記在甲方的賬，只是分成分出去，甲方不想稅費全部自己承擔，就弄了協議讓乙方承擔分出去的那個比例的稅費。那么稅費的計提的支付，在甲方那邊完整是怎么操作？懇請老師答復，會追加賞金

指的是分錄怎么做

?您好，借：銀行存款 ?貸：主營業(yè)務收入 ?應交稅費-銷項稅額 借：應交稅費-已交增值稅 貸：銀行存款 借：其他應收款-乙方 ?貸：應交稅費-轉出（或銀行存款） 借：應付賬款-乙方 ?貸：其他應收款-乙方 ?銀行存款

假設本期進項稅額是2，銷項稅額8（含乙方承擔的3），然后做借:應交稅費_轉出未交增值稅6，貸:應交稅費_未交增值稅6。之后的分錄呢？我真的不會做了

附加稅還是很好做平，借:其他應收款、營業(yè)稅金及附加，貸應交稅費等就可以了

?您好，計算應交增值稅（銷項8 - 進項2 = 應交6，其中乙方承擔3）： 借：應交稅費-轉出未交增值稅 6 ?貸：應交稅費-未交增值稅 6 實際繳納增值稅（總稅費6） 借：應交稅費-未交增值稅 6 ?貸：銀行存款 6 掛賬乙方應承擔部分（3）： 借：其他應收款-乙方 3 ?貸：應交稅費-轉出（或銀行存款） 3 （如果無 轉出 科目，直接：借：其他應收款-乙方 3，貸：銀行存款 3） 支付分成款時扣除乙方稅費（假設分成款10）： 借：應付賬款-乙方 10 貸：其他應收款-乙方 3 ?銀行存款 7 2.前2步是正常增值稅計提和繳納；第3步將乙方承擔的3萬從 應交稅費 轉出，形成對乙方的債權；第4步從分成款中扣除3萬，支付剩余7萬。

那附加稅的分錄怎么做？按照我的那個做嗎？

?您好，借：其他應收款-乙方（乙方應承擔附加稅額）貸：銀行存款（乙方承擔部分） 借：應交稅費-城建稅（總城建稅）應交稅費-教育費附加（總教育費附加）應交稅費-地方教育附加（總地方教育附加） 貸：銀行存款（總附加稅額） 借：應付賬款-乙方（分成款總額）貸：其他應收款-乙方（乙方應承擔附加稅額）銀行存款（分成款總額-乙方承擔附加稅額）

借：其他應收款-乙方 3 貸：應交稅費-轉出（或銀行存款） 3 （如果無 轉出 科目，直接：借：其他應收款-乙方 3，貸：銀行存款 3） 老師，你說的這個，我不理解啊，這么做，應交稅費不就不平了嗎？6的增值稅不是已經交了嗎，怎么還有個3

?您好，交稅時（總6萬）：借：應交稅費-未交增值稅 6 ?貸：銀行存款 6 ?（ 應交稅費 已清零） 掛乙方承擔3萬：借：其他應收款-乙方 3 ?貸：銀行存款 3 ?（簡化處理：實際是墊付款，先記乙方欠甲方的錢） 應交稅費 只減6萬，掛賬3萬不影響它。最終乙方還3萬給甲方，沖減 其他應收款 。

但是銀行流水沒有這個3啊，怎么辦？

乙方的3已經在6里面那兒了啦，都已經在6那兒交了，怎么還來個3？

?您好，您說得對，改用內部科目過渡（如 其他應付款-暫估 ）。最終乙方還款3萬通過分成款扣除。

那其他應付款~暫估怎么清零？

您好，稍等，我來重新理一下思路哈，對不起，確實上面有不合理的

?您好，甲方代繳乙方稅費： 借：其他應收款 - 乙方（代墊稅費）貸：銀行存款 從分成款扣除并支付：借：應付賬款 - 乙方（分成款）貸：其他應收款 - 乙方（代墊稅費）銀行存款（扣除后實付金額） 乙方確認分成收入： 借：銀行存款（實收款）應交稅費 - 應交 XX 稅（甲方代墊部分）貸：應收賬款 - 甲方（分成款）

好的，我等你，辛苦你了，按照我的理解，我個人覺得，乙方按照協議承擔的稅費，其實乙方本可以不用付，只是乙方讓步了愿意承擔，從而降低了甲方支付給乙方的成本，貸方放主營業(yè)務成本，我覺得挺合理的

您好，我寫在上面了。記主營業(yè)務成本好像不合適，不能坐支呀，如果雙方開票也少了這個稅款的金額，稅務又不知道，那這個也行，方便寫分錄?

對方是小規(guī)模，有稅差，按照預測的1%的稅計算，然后乙方本承擔的6%-乙方能開票的1%專票，剩下的差額就是其他應收款，直接在分成款中扣掉，再轉賬給他們?；蛘呃蠋熌阌懈玫目颇靠梢苑?？

哦哦，您用的其他應收款挺好的，這部分從我們應收款里扣了，但又沒有稅單（也不能入賬稅前扣除），我倒覺得您說直接從結算款里扣除，發(fā)票也按扣后的開具 ，這個方便，雙方的賬是平的，這些計算我們只是體現在雙方的對賬中