問題已解決
老師好 我們公司采購了一批采礦設(shè)備出口運輸?shù)搅撕M獾姆止?,用于海外公司的生產(chǎn)使用。出口的時候報關(guān)是有貨值的,我們的賬上應(yīng)如何處理這個融資租賃的情況呢?這個情況還能否申請出口退稅呢



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
06/17 04:24

董孝彬老師 

06/17 04:31
您好,出租方確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)長期應(yīng)收款及未實現(xiàn)融資收益,后續(xù)分期攤銷未實現(xiàn)融資收益;承租方確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)租賃負(fù)債,并對未確認(rèn)融資費用進(jìn)行分?jǐn)偂H绻麨榻?jīng)營租賃,出租方將設(shè)備按固定資產(chǎn)核算,承租方按期確認(rèn)租金費用。
2.可申請出口退稅,但需同時滿足設(shè)備實際出口、報關(guān)合規(guī)、取得進(jìn)項發(fā)票、收匯(或視同收匯),并且如果為融資租賃,咱公司需為備案企業(yè)、租賃期大于等于5年等條件。增值稅退稅額=購進(jìn)金額*退稅率,消費稅按海關(guān)繳款書注明稅額退還。

84784981 

06/17 12:12
謝謝老師 請問需要備案什么呢?

董孝彬老師 

06/17 12:18
?您好,出口退(免)稅資格:首份合同簽訂后 30 日內(nèi)辦備案。材料有《出口退(免)稅備案表》、融資租賃資質(zhì)證明、融資租賃合同、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表(或海關(guān)報關(guān)單位注冊登記證)等。

84784981 

06/17 12:24
好的老師 其實我不確認(rèn)這種情況 我們作為融資租賃處理是否合理合規(guī)?

董孝彬老師 

06/17 12:30
?您好,看這3方面,合同性質(zhì)是否符合融資租賃定義(如所有權(quán)轉(zhuǎn)移、租期 大于等于 壽命 75% 等)。企業(yè)資質(zhì)是否為備案的融資租賃企業(yè),能否辦出口退稅資格備案。稅務(wù)條件設(shè)備出口離境、租期 大于等于 5 年、取得合規(guī)發(fā)票并收匯。
