您好，1.對。飼料放棄免稅后，兩者均屬于農(nóng)產(chǎn)品核定扣除試點范圍，符合條件可核定扣除。 2.對?？鄢拾翠N售貨物適用稅率，酒精適用 13% 則扣除率 13%，飼料放棄免稅后適用 9% 則扣除率 9%。

不是按主產(chǎn)品扣除率去扣除飼料的進項稅嗎？

?您好，是的，不是按主產(chǎn)品。 根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》規(guī)定，扣除率為銷售貨物的適用稅率。企業(yè)銷售飼料適用的稅率是 9%，所以在投入產(chǎn)出法下，飼料的進項稅核定扣除率就是 9%，與主產(chǎn)品酒精的稅率無關(guān)

那我怎么計算飼料可抵扣的進項稅額呢？酒精單耗是3.082，飼料單耗也按3.082嗎？

?您好，飼料可抵扣進項稅額=當(dāng) 當(dāng)期飼料銷售數(shù)量 * 飼料單耗 * 玉米均價 * 扣除率 /(1 + 扣除率)。 飼料單耗確定不能直接用酒精單耗 3.082，需按飼料實際生產(chǎn)中玉米投入量與飼料產(chǎn)出量計算（即單耗 = 玉米投料量 / 飼料產(chǎn)量）。

那酒精的單耗都是稅務(wù)局給的固定的全省通用數(shù)，飼料單耗稅局也沒給啊，我自己能按自己的數(shù)來定這個單耗嗎？

?您好，1.如果全省無統(tǒng)一標準，企業(yè)可按實際生產(chǎn)情況自行測算單耗，但需向稅務(wù)機關(guān)申報并經(jīng)核定。 2.按投入產(chǎn)出法，參照國家標準 / 行業(yè)標準，無標準則如實申報實際單耗。需在規(guī)定時間內(nèi)（如投產(chǎn) 30 日內(nèi)）向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定，未經(jīng)核定的單耗無效。對核定結(jié)果有疑義或生產(chǎn)情況變化，可申請重新核定

老師這方面真是強項啊

感謝您的認可，祝您工作順延，生活喜樂！

老師，還有個事。 我都是收購玉米，自開收購發(fā)票，價稅不去分離，全部計入成本中。 那么銷售酒精時通過投入產(chǎn)出法計算出了可抵扣進項稅10萬元。 銷售飼料時采用免稅政策，假設(shè)免稅銷售比例占全部銷售收入50%，轉(zhuǎn)出進項稅的金額是去銷售酒精可抵扣那10萬的進項稅里轉(zhuǎn)出嗎？

?您好，是的，按免稅銷售額占比 50%，從總可抵扣進項稅（10 萬）中轉(zhuǎn)出 5 萬。

時不抵扣進項稅額，全額計入成本本。酒精按核定扣除計算抵扣進項稅，那飼料也沒有計算抵扣進項稅?。繛樯哆€要按免稅銷售比例計算轉(zhuǎn)出進項稅呢？

老師，那企業(yè)自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票時不抵扣進項稅額，全額計入成本本。酒精按核定扣除計算抵扣進項稅，那飼料也沒有計算抵扣進項稅?。繛樯哆€要按免稅銷售比例計算轉(zhuǎn)出進項稅呢？

?您好，好的，購進農(nóng)產(chǎn)品全額入成本未直接抵扣，但生產(chǎn)酒精算出可抵扣進項稅 10 萬（屬企業(yè)總可抵扣進項）。 飼料免稅需按銷售額占比轉(zhuǎn)出進項稅，因原材料同時用于應(yīng)稅和免稅項目，需從總可抵扣進項中扣除非應(yīng)稅部分的。