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實(shí)務(wù)
問題已解決
即是農(nóng)業(yè)企業(yè)又是高新企業(yè),賬務(wù)處理要注意什么呢?



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
06/23 07:30

董孝彬老師 

06/23 07:35
您好,1. 收入分開算,農(nóng)業(yè):自產(chǎn)銷售免稅,外購加工按9%/13%交稅。高新:技術(shù)收入大于等于總收入的60%,單獨(dú)記賬。
2. 成本分類記,農(nóng)業(yè):種子、農(nóng)藥等按品種歸集。研發(fā):人工、材料分項(xiàng)目核算,兼職需工時(shí)分?jǐn)偂?3. 農(nóng)業(yè):種糧免稅,花卉減半(需備案)。
高新:企業(yè)所得稅15%,研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除(制造業(yè)100%)。
4. 農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼:進(jìn) 其他收益 。
研發(fā)補(bǔ)貼:符合條件可不征稅(支出不得抵扣)。
5. 高新收入:每季度查占比(大于等于60%)。
研發(fā)費(fèi)用:禁混農(nóng)業(yè)成本,設(shè)備按使用比例分?jǐn)偂?6.農(nóng)業(yè)和高新別混一起。收入、研發(fā)占比達(dá)標(biāo)。臺(tái)賬、立項(xiàng)書、工時(shí)表備查。

84785043 

06/23 07:49
董老師您好,請(qǐng)問研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除是175%還是200%呢?是季度申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候加計(jì),還是年度匯算清繳的時(shí)候加計(jì)會(huì)比較好呢?

董孝彬老師 

06/23 07:54
?您好,扣除比例:全行業(yè) 200%(實(shí)發(fā)額 *200% 扣除)
申報(bào)時(shí)間:
季度預(yù)繳:1/4/7/10 月可選提前享受
年度匯算:次年 5.31 前最終確認(rèn)
農(nóng)業(yè) + 高新注意:
研發(fā)活動(dòng)屬高新 / 農(nóng)業(yè)科技領(lǐng)域即可享受
分清生產(chǎn)費(fèi)與研發(fā)費(fèi)(如試驗(yàn)耗材≠常規(guī)農(nóng)資)

84785043 

06/23 07:56
收到,謝謝董老師

董孝彬老師 

06/23 07:57
?希望我的回復(fù)對(duì)您有幫助,謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)~,祝您接下來一切順利!
