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實(shí)務(wù)
問題已解決
結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用：借生產(chǎn)成本10萬 貸制造費(fèi)用10萬 產(chǎn)成品入庫：借庫存商品10萬 貸生產(chǎn)成本10萬 庫存商品出庫了5萬，貸庫存商品5萬借主營業(yè)務(wù)成本5萬，好像哪里不對(duì)
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制造費(fèi)用分配：若有多產(chǎn)品，需按標(biāo)準(zhǔn)（工時(shí)等）分配，單產(chǎn)品直接轉(zhuǎn)沒問題；
產(chǎn)成品成本歸集：入庫時(shí) “生產(chǎn)成本” 需含料、工、費(fèi)全成本，存在在產(chǎn)品要分配，不能直接全轉(zhuǎn)；
出庫成本計(jì)價(jià)：庫存商品出庫的 5 萬，得用固定方法（先進(jìn)先出等）算，保證成本準(zhǔn)確 。 核心是成本歸集要完整、分配要合理、出庫計(jì)價(jià)要一致
06/25 12:53
84784988 
06/25 12:58
之前就是每個(gè)月庫存商品都出完了，直接記借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品，現(xiàn)在庫存商品出了一部分，還有一部分在庫
84784988
06/25 12:58
這個(gè)主營業(yè)務(wù)成本就少記了
84784988
06/25 12:58
不知道怎么弄
樸老師 
06/25 12:59
那你補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以
84784988
06/25 13:01
沒有出庫也要算成本，是這樣嗎
樸老師
06/25 13:02
沒出庫就不算
出庫賣出去了才算哦
84784988
06/25 13:02
利潤表那里顯示的就不對(duì)
樸老師
06/25 13:02
那你不是說少記了嗎？都賣出去了嗎
84784988
06/25 13:03
實(shí)際領(lǐng)用了做出來的成品在庫
84784988
06/25 13:05
領(lǐng)用了10萬，加上制造費(fèi)用5萬，還有銷售和管理費(fèi)用5萬，共計(jì)本月20萬成本，做成了20萬庫存商品，賣出去了5萬，還有15萬在庫，應(yīng)怎么記
樸老師
06/25 13:09
1. 領(lǐng)用材料與歸集制造費(fèi)用
領(lǐng)用材料 10 萬
借：生產(chǎn)成本 100,000
貸：原材料 100,000
歸集制造費(fèi)用 5 萬
借：制造費(fèi)用 50,000
貸：累計(jì)折舊 / 應(yīng)付職工薪酬等 50,000
結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用至生產(chǎn)成本
借：生產(chǎn)成本 50,000
貸：制造費(fèi)用 50,000
2. 完工入庫（形成庫存商品 20 萬）
借：庫存商品 200,000
貸：生產(chǎn)成本 200,000
3. 銷售商品 5 萬（假設(shè)售價(jià)不含稅 6 萬，稅率 13%）
確認(rèn)收入
借：銀行存款 / 應(yīng)收賬款 67,800
貸：主營業(yè)務(wù)收入 60,000
貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 7,800
結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本 50,000
貸：庫存商品 50,000
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