您好，??如果2024年已計提未支付：2025年支付時直接沖減應(yīng)付賬款（如借：應(yīng)付賬款702，貸：銀行存款702），不用通過 以前年度損益調(diào)整 。 如果2024年未計提（會計差錯）：通過 以前年度損益調(diào)整 補(bǔ)確認(rèn)費用（借：以前年度損益調(diào)整702，貸：應(yīng)付賬款702），并結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤。 2.匯算清繳填報?? 在A105000表第26行 跨期扣除項目 ：賬載金額填0，稅收金額填702元，調(diào)減金額填702元。 3.調(diào)減702元直接抵減2025年應(yīng)納稅額（有利潤時）或擴(kuò)大虧損額（虧損時），不產(chǎn)生退稅。 4.保存2024年調(diào)增依據(jù)（如匯算清繳申報表）和2025年實際支付/收入單據(jù)（發(fā)票、銀行記錄等）。