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出口退稅企業(yè)，由第三方代理出口退稅，第三方轉(zhuǎn)回來的退稅款，應(yīng)如何賬務(wù)處理？
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出口退稅企業(yè)收到第三方轉(zhuǎn)來退稅款，分兩步：
前期確認(rèn)應(yīng)收：按正常出口退稅流程，借 “應(yīng)收賬款 - 應(yīng)收出口退稅款” 等，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 等 。
收到轉(zhuǎn)款時：若前期掛往來，借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)收賬款 - 第三方” ；若直接對應(yīng)應(yīng)收退稅款，借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)收賬款 - 應(yīng)收出口退稅款” ，沖銷之前確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng) 。
07/02 13:21
84785002 
07/02 13:26
那退稅不是涉及退稅的發(fā)票嗎？是不是我們開票給第三方？
樸老師 
07/02 13:27
這個不需要的哦
這個是你們應(yīng)該收的
84785002
07/02 13:31
那貸方的應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）這個科目的余額是沖勾選退稅的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票余額嗎
樸老師
07/02 13:31
退稅退的是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額
他們是受托方
退稅本來就是你們的
84785002
07/02 13:33
第三方開票給我們了
84785002
07/02 13:33
就是退稅的款開票給我們了
樸老師
07/02 13:35
這個不需要開票的
他們是受托方，是代理方，不是出口方
84785002
07/02 13:35
整個的賬務(wù)流程是怎樣？
樸老師
07/02 13:37
借：應(yīng)收賬款/銀行存款（外銷收入金額）
貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口收入（外銷收入金額）
借：主營業(yè)務(wù)成本-出口成本（商品成本金額）
貸：庫存商品（商品成本金額）
借：主營業(yè)務(wù)成本-出口成本（外銷收入 × （征稅率 - 退稅率））
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（同上）
借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（第三方）（外銷收入 × 退稅率）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（同上）
借：銷售費(fèi)用-出口代理費(fèi)（服務(wù)費(fèi)金額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如有專票）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（服務(wù)費(fèi)總額）
借：銀行存款（實(shí)際收到的退稅款）
銷售費(fèi)用-出口代理費(fèi)（若退稅中已扣除服務(wù)費(fèi)）
貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅（第三方）（原確認(rèn)的應(yīng)收退稅額）
84785002
07/02 13:42
貸方應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅，是一直掛賬嗎？
樸老師
07/02 13:43
對的
這個是一直掛賬的
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