您好，1.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅率 9%：一般人銷(xiāo)售 2016 年 5 月 1 日后取得的不動(dòng)產(chǎn)（一般計(jì)稅）。 5%：一般人老項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅、小規(guī)模轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、個(gè)人轉(zhuǎn)讓不足 2 年住房。 土地使用權(quán)：一般計(jì)稅 9%，簡(jiǎn)易計(jì)稅 3%（小規(guī)?？蓽p按 1%）。 2.扣除規(guī)則 一般計(jì)稅：不得扣原值（進(jìn)項(xiàng)已抵扣）。 簡(jiǎn)易計(jì)稅：非自建不動(dòng)產(chǎn)可扣購(gòu)置價(jià)，自建無(wú)扣除。 契稅：增值稅不扣，土地增值稅可扣。 3.建筑行業(yè)稅率 13%：銷(xiāo)售貨物、加工勞務(wù)、干租設(shè)備、非自產(chǎn)混凝土。 9%：一般人建筑服務(wù)（建造、安裝、濕租等）。 3%：簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目（清包工、甲供工程、老項(xiàng)目）、小規(guī)模。 4.差額征稅 建筑服務(wù)：簡(jiǎn)易計(jì)稅扣分包款。 房地產(chǎn)：一般計(jì)稅扣土地價(jià)款，老項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅扣購(gòu)地價(jià)，北上廣深滿 2 年非普通住房扣購(gòu)房款后按 5% 計(jì)稅。

這道題為啥不扣契稅與購(gòu)進(jìn)原值？

?您好，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額：基于銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算，不考慮購(gòu)入成本。 進(jìn)項(xiàng)稅額：購(gòu)入時(shí)的增值稅，可抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 契稅和購(gòu)入原值：屬于購(gòu)入成本，計(jì)算增值稅時(shí)不扣除。 C，405.00萬(wàn)元，基于銷(xiāo)售價(jià)格和稅率計(jì)算。

老師上面這題我答案選A68112元，既然送給客戶是視同銷(xiāo)售，那就是這1/5也要交増值稅呀 那就是908000?9%-151200?9% =68112元？ 為何答應(yīng)案是 D

您好，好的，稍等，其實(shí)我們是一題一答的

?您好，咱的計(jì)算不對(duì)，在計(jì)算增值稅時(shí)，要分別核算銷(xiāo)項(xiàng)稅額（包括視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）和進(jìn)項(xiàng)稅額，再用銷(xiāo)項(xiàng)稅額總和減去進(jìn)項(xiàng)稅額得到應(yīng)納增值稅額。 進(jìn)項(xiàng)稅額151200*9%=13608元；視同銷(xiāo)售銷(xiāo)項(xiàng)稅額151200*1/5*9%=2721.6元；銷(xiāo)售貨物銷(xiāo)項(xiàng)稅額908000*9%=81720元；應(yīng)納增值稅額(2721.6 + 81720)-13608 = 88542元