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實(shí)務(wù)
問題已解決
出口印尼的貨物,客戶收到貨發(fā)現(xiàn)數(shù)量少了,少的數(shù)量不同意付款,導(dǎo)致我們收匯金額比報(bào)關(guān)金額少,這種要怎么處理?出口退稅怎么處理?進(jìn)項(xiàng)需要讓供應(yīng)商按實(shí)際出口數(shù)量重開嗎?然后按實(shí)際數(shù)量申報(bào)退稅?



?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等
07/08 19:38

董孝彬老師 

07/08 19:43
您好,1.貨物短缺處理:先查裝貨、運(yùn)輸、報(bào)關(guān)單據(jù)定責(zé)任。己方責(zé)任補(bǔ) / 退款,運(yùn)輸丟貨向貨代索賠,客戶無理拒付先協(xié)商再按合同追討,留存裝貨記錄、提單等證據(jù)。
2.出口退稅處理:按實(shí)際出口量申報(bào),未出口部分不退稅并提供短缺證明。進(jìn)項(xiàng)稅原票可用則轉(zhuǎn)出未出口部分稅額入成本,重開發(fā)票遵稅務(wù)流程。
3.我們裝貨時(shí)多方清點(diǎn)并買保險(xiǎn),保證單據(jù)數(shù)據(jù)一致。與稅務(wù)局確認(rèn)額外材料,合同明確貨物數(shù)量等條款。

84785032 

07/08 20:00
打比方我報(bào)關(guān)2件,報(bào)關(guān)金額2000美金。客戶說只收到一件(已核實(shí)確實(shí)是一件),但是進(jìn)項(xiàng)已經(jīng)按2件開了。那我進(jìn)項(xiàng)可以重開就開1件,不能重開就按1件退稅,另外1件稅額轉(zhuǎn)成本?那我報(bào)關(guān)2k美金,收匯1k美金有關(guān)系嗎?需要改單成1k嗎

84785032 

07/08 20:01
因?yàn)橐矊儆趯?shí)際報(bào)關(guān)數(shù)量和金額錯(cuò)了嗎

董孝彬老師 

07/08 20:04
?您好,進(jìn)項(xiàng)處理:能重開就讓供應(yīng)商按 1 件重開發(fā)票;不能重開則按 1 件申報(bào)退稅,另 1 件對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出計(jì)入成本。
2.收匯與報(bào)關(guān):收匯 1000 美金、報(bào)關(guān) 2000 美金不用改單,保留貨物短缺證明(如客戶確認(rèn)件),按規(guī)定向外匯局說明差額原因即可。

84785032 

07/08 20:11
那我銷項(xiàng)怎么開,數(shù)量和金額

董孝彬老師 

07/08 20:16
?您好,銷項(xiàng)開具按實(shí)際交付和收匯情況開,即數(shù)量 1 件、金額 1000 美金,備注欄注明報(bào)關(guān)原數(shù)量、金額及短缺原因,確保與實(shí)際業(yè)務(wù)一致。
2.如果先按報(bào)關(guān) 2 件開了,需對(duì)未交付的 1 件開紅字發(fā)票沖銷,沖銷后最終體現(xiàn) 1 件、1000 美金,避免與實(shí)際不符。

84785032 

07/08 20:24
老師,我知道了,就是不改報(bào)關(guān)單的話,所有進(jìn)銷數(shù)據(jù)都按1件處理,保留貨物短缺證明,向外管局說明差額原因。那稅務(wù)局退稅單證備案能通過嗎?沒試過,還是采用方案之前先和退稅科確認(rèn)一下呢?

董孝彬老師 

07/08 20:31
?您好,有通過可能,但存在風(fēng)險(xiǎn),穩(wěn)妥起見,建議在實(shí)施前先與退稅科確認(rèn),說明報(bào)關(guān)單未改、進(jìn)銷按實(shí)際 1 件處理及短缺證明等情況,避免影響退稅。
