借，應(yīng)收賬款或者銀行存款， 貸，主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅。 一般納稅人的附表一第5列里面填寫就可以的，這個需要正常交稅。