分錄處理： 執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：借“銀行存款”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”；再借“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸“以前年度損益調(diào)整”，最后結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”。 執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》：借“銀行存款”，貸“應(yīng)交稅費(fèi)”；再借“應(yīng)交稅費(fèi)”，貸“所得稅費(fèi)用”。 利潤表填列： 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：不體現(xiàn)在本期利潤表。 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則：在“所得稅費(fèi)用”欄以負(fù)數(shù)填列。