企業(yè)所得稅匯算清繳退稅（退 2024 年） 收到退稅時(shí)（假設(shè)不涉及以前年度損益調(diào)整簡化處理 ）： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 若需調(diào)整以前年度損益（嚴(yán)謹(jǐn)做法 ）： 先借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 ，貸：以前年度損益調(diào)整 ；再借：以前年度損益調(diào)整 ，貸：利潤分配 - 未分配利潤 ；最后收到退稅借：銀行存款 ，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 。 退 2024 年個(gè)人所得稅 收到退稅：借：銀行存款 ，貸：其他應(yīng)付款 - 員工 。 支付員工：借：其他應(yīng)付款 - 員工 ，貸：銀行存款 。