您好，小規(guī)模季度開(kāi)票10萬(wàn)（普票）的正確極簡(jiǎn)處理：確認(rèn)收入時(shí)按價(jià)稅分離處理：借銀行存款10萬(wàn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9.9萬(wàn)（10萬(wàn)/1.01），貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅0.1萬(wàn)（10萬(wàn)*1%）。季度末將增值稅轉(zhuǎn)入免稅收入：借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅0.1萬(wàn)，貸營(yíng)業(yè)外收入0.1萬(wàn)。 2.如果開(kāi)具專票10萬(wàn)：直接按票面金額處理：借銀行存款10.1萬(wàn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅0.1萬(wàn)。專票需實(shí)際繳納稅款，不享受免稅政策。

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