您好，企業(yè)所得稅調(diào)整： 房地產(chǎn)預(yù)售階段按預(yù)收款*預(yù)計毛利率（如1000萬*10%=100萬）預(yù)繳企業(yè)所得稅（100萬*25%=25萬）；項目完工后按實際利潤（如收入1200萬-成本800萬=400萬）計算應(yīng)納稅額（400萬*25%=100萬），差額部分補稅（100萬-25萬=75萬）或退稅，最終按項目整體利潤清算。 與土增稅區(qū)別： 企業(yè)所得稅調(diào)整利潤差（實際利潤-預(yù)計毛利），按固定稅率25%清算；土增稅按收入減扣除項目計算增值額，適用30%-60%超率累進(jìn)稅率清算，且需達(dá)到銷售85%或竣工條件才啟動，預(yù)繳稅款僅用于抵減。

房產(chǎn)預(yù)售豫交的企業(yè)所得稅假定是20年，24年清算時，還調(diào)不調(diào)20年的企業(yè)所得稅？

?您好，房地產(chǎn)項目在24年清算時需調(diào)整20年預(yù)售階段預(yù)繳的企業(yè)所得稅，按整個項目實際總利潤與累計預(yù)繳的預(yù)計毛利總額計算差額多退少補（例：20年按1000萬×10%毛利率預(yù)繳25萬，24年完工后實際利潤400萬應(yīng)納稅100萬則補75萬），調(diào)整以項目整體為核算單位而非單獨年度。

意思是差額再24年調(diào)整，那是不是20的企業(yè)所得稅交的不準(zhǔn)了？為啥和土增調(diào)的不一樣

土增是調(diào)20年的

是不是20年直接預(yù)交的企業(yè)所得稅？沒算到利潤里？

也就是沒算到收入里？直接預(yù)交的企業(yè)所得稅

?您好，企業(yè)所得稅在項目清算時按整體累計利潤調(diào)整（含往年預(yù)繳），而土地增值稅按年度預(yù)繳稅款單獨調(diào)整，因所得稅核算項目總盈虧，土增稅按年度增值額清算。

企業(yè)所得稅是不是直接按百分之十預(yù)交的，沒計入利潤

您好，企業(yè)所得稅在項目清算時按整體累計利潤調(diào)整（含往年預(yù)繳），而土地增值稅按年度預(yù)繳稅款單獨調(diào)整，因所得稅核算項目總盈虧，土增稅按年度增值額清算。老師這個能舉個例子嗎

?您好，企業(yè)所得稅預(yù)繳不是按10%直接交，而是先按預(yù)計毛利率（如10%）算出預(yù)計利潤，再按25%稅率交稅（相當(dāng)于預(yù)收款的2.5%）。完工后按實際總利潤重新算稅，多退少補。