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問題已解決

老師,我們公司是工程公司,之前中標(biāo)的中標(biāo)的時(shí)候是要開9個(gè)點(diǎn)的票給農(nóng)業(yè)局,然后開票一直是開1個(gè)點(diǎn)的票,現(xiàn)在對方要求補(bǔ)8個(gè)點(diǎn)的稅給農(nóng)業(yè)局,但是這8個(gè)點(diǎn)的稅是付給了財(cái)政局,那請問這筆錢付給財(cái)政局是怎么做分錄?

84785025| 提問時(shí)間:07/13 10:22
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計(jì)師
?同學(xué)您好,很高興為您解答,請稍等
07/13 10:25
董孝彬老師
07/13 10:29
您好,補(bǔ)繳的8個(gè)點(diǎn)稅款需區(qū)分增值稅和附加稅費(fèi)分別核算:增值稅部分通過 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)調(diào)整) 核算,計(jì)提時(shí)借:以前年度損益調(diào)整 (跨年)或 應(yīng)收賬款/合同負(fù)債-農(nóng)業(yè)局 (不跨年),貸記對應(yīng)增值稅科目;附加稅費(fèi)部分借:以前年度損益調(diào)整 (跨年)或 稅金及附加 (當(dāng)期),貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加等 。 實(shí)際繳納時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)調(diào)整) 和 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅/教育費(fèi)附加等 ,貸:銀行存款 。如果涉及以前年度損益調(diào)整,需在繳納后結(jié)轉(zhuǎn)至 利潤分配-未分配利潤 。如果農(nóng)業(yè)局承擔(dān)補(bǔ)稅金額,收到款項(xiàng)時(shí)借:銀行存款 ,貸:應(yīng)收賬款-農(nóng)業(yè)局 或 以前年度損益調(diào)整 。
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