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去年社保多交了500多，現(xiàn)在退回來了，我現(xiàn)在做的分錄是借銀行存款 貸管理費用-社保，出財務(wù)報表的時候未分配利潤年初年末相減，和利潤表的利潤總額差這個社保錢，已經(jīng)跨年了，是不是這么調(diào)整不對，可是計提的工資對沖再重新計提的，到是對利潤表和未分配利潤沒影響 麻煩會的老師詳細(xì)說一下。
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07/13 16:37
董孝彬老師 
07/13 16:51
您好，企業(yè)會計準(zhǔn)則下跨年社**費應(yīng)借記銀行存款500，貸記應(yīng)付職工薪酬500，再借記應(yīng)付職工薪酬500，貸記以前年度損益調(diào)整500，最后系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整至未分配利潤；小企業(yè)會計準(zhǔn)則下可直接借記銀行存款500，貸記管理費用500（或借方紅字）；兩種處理均需在稅務(wù)申報時相應(yīng)調(diào)整退費年度應(yīng)納稅所得額，并在報表附注中說明跨年調(diào)整事項。
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