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問題已解決

老師請問下,5月申報(bào)免抵退,產(chǎn)生免抵額,這個(gè)賬務(wù)處理怎么做,是做在5月還是6月

84785007| 提問時(shí)間:07/15 13:48
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會(huì)計(jì)師
5 月申報(bào)免抵退產(chǎn)生的免抵額,應(yīng)在 5 月進(jìn)行賬務(wù)處理。根據(jù)《出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法》規(guī)定,企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅相關(guān)申報(bào)
07/15 13:49
宋生老師
07/15 13:49
應(yīng)納稅額為正數(shù):即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,沒有可退稅額。賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),且留抵稅額大于免抵退稅額:可全部退稅,免抵稅額為 0。賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)收出口退稅款 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù),且留抵稅額小于免抵退稅額:可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額。賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅)
84785007
07/15 13:57
5月內(nèi)銷600萬,銷項(xiàng)78萬,出口100萬,認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)60萬,沒有留抵,繳納增值稅18萬,免抵額13萬,老師分錄金額怎么寫
宋生老師
07/15 14:03
1. 確認(rèn)內(nèi)銷收入及銷項(xiàng)稅額 借:應(yīng)收賬款 / 銀行存款 678 貸:主營業(yè)務(wù)收入 —— 內(nèi)銷 600 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 78 2. 確認(rèn)出口收入(假設(shè) FOB 價(jià) 100 萬,匯率已折算) 借:應(yīng)收賬款 —— 國外客戶 100 貸:主營業(yè)務(wù)收入 —— 出口 100 3. 認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額入賬 借:原材料等(成本科目) 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 60 貸:應(yīng)付賬款 / 銀行存款 4. 計(jì)算并處理免抵退稅(免抵額 13 萬) 出口業(yè)務(wù)需結(jié)轉(zhuǎn)不可退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額(假設(shè)征稅率 13%,退稅率 13%,則征退稅率差為 0,無進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出;若退稅率低于征稅率,需按 “出口額 ×(征稅率 - 退稅率)” 做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)。 此處因免抵額 13 萬,需確認(rèn) “出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額”: 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 13 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 13 5. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 18 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 18 6. 實(shí)際繳納增值稅時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 18 貸:銀行存款 18
84785007
07/15 14:09
借:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 13 貸:應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(出口退稅) 13 這個(gè)摘要寫什么
宋生老師
07/15 14:09
你好,你就寫:本月出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額
84785007
07/15 14:12
那這個(gè)出口退稅貸方一直掛著?什么時(shí)候處理呢
宋生老師
07/15 14:13
你好,按現(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度是可以有余額的。
84785007
07/15 14:27
免抵額次月產(chǎn)生附加稅,這個(gè)可以跟次月增值稅的附加稅一起計(jì)提嗎?需要單獨(dú)計(jì)提嗎?
宋生老師
07/15 14:30
你好,這個(gè)只要最終計(jì)提和繳納的沒有少交就可以了,怎么樣操作都是可以的。
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