應(yīng)納稅額為正數(shù)：即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，沒(méi)有可退稅額。賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額大于免抵退稅額：可全部退稅，免抵稅額為 0。賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，且留抵稅額小于免抵退稅額：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。賬務(wù)處理為： 借：應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）

5月內(nèi)銷(xiāo)600萬(wàn)，銷(xiāo)項(xiàng)78萬(wàn)，出口100萬(wàn)，認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)60萬(wàn)，沒(méi)有留抵，繳納增值稅18萬(wàn)，免抵額13萬(wàn)，老師分錄金額怎么寫(xiě)

1. 確認(rèn)內(nèi)銷(xiāo)收入及銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)收賬款 / 銀行存款 678 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 內(nèi)銷(xiāo) 600 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 78 2. 確認(rèn)出口收入（假設(shè) FOB 價(jià) 100 萬(wàn)，匯率已折算） 借：應(yīng)收賬款 —— 國(guó)外客戶(hù) 100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 出口 100 3. 認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額入賬 借：原材料等（成本科目） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 60 貸：應(yīng)付賬款 / 銀行存款 4. 計(jì)算并處理免抵退稅（免抵額 13 萬(wàn)） 出口業(yè)務(wù)需結(jié)轉(zhuǎn)不可退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額（假設(shè)征稅率 13%，退稅率 13%，則征退稅率差為 0，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；若退稅率低于征稅率，需按 “出口額 ×（征稅率 - 退稅率）” 做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）。 此處因免抵額 13 萬(wàn)，需確認(rèn) “出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額”： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 13 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13 5. 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 18 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 18 6. 實(shí)際繳納增值稅時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 18 貸：銀行存款 18

借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 13 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 13 這個(gè)摘要寫(xiě)什么

你好，你就寫(xiě)：本月出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額

那這個(gè)出口退稅貸方一直掛著？什么時(shí)候處理呢

你好，按現(xiàn)在的會(huì)計(jì)制度是可以有余額的。

免抵額次月產(chǎn)生附加稅，這個(gè)可以跟次月增值稅的附加稅一起計(jì)提嗎？需要單獨(dú)計(jì)提嗎？

你好，這個(gè)只要最終計(jì)提和繳納的沒(méi)有少交就可以了，怎么樣操作都是可以的。