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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請問下a公司采購b公司一臺(tái)設(shè)備50萬元，b公司發(fā)票開的50萬，最后b公司給a公司便宜5萬，a公司只付45萬給b公司就可以，那a公司這少付的五萬怎么做分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等
07/15 20:40
董孝彬老師 
07/15 20:45
您好，1. 收到發(fā)票按50萬入賬：借：固定資產(chǎn) 50萬，貸：應(yīng)付賬款 50萬
2. 支付45萬并確認(rèn)折讓（二選一）：①?zèng)_減資產(chǎn)：借：應(yīng)付賬款 50萬，貸：銀行存款 45萬、固定資產(chǎn) 5萬（需補(bǔ)充協(xié)議），②計(jì)入收入：借：應(yīng)付賬款 50萬，貸：銀行存款 45萬、營業(yè)外收入 5萬（通用做法）
3.稅務(wù)是需B公司紅沖原發(fā)票或開具折讓證明，如果不是這樣固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)仍按50萬。
84784953 
07/15 20:47
對(duì)方有一份債務(wù)豁免5萬的協(xié)議，那是不是可以按照第二種方法直接計(jì)入營業(yè)外收入
董孝彬老師
07/15 20:51
?您好，可以的，借：應(yīng)付賬款 50萬 ?貸：銀行存款 45萬 ? 營業(yè)外收入—債務(wù)豁免 5萬
2.稅務(wù)處理：債務(wù)豁免5萬需計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，正常繳稅。確保B公司出具債務(wù)豁免書面協(xié)議，作為稅務(wù)備查依據(jù)
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