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老師您好，我們公司投資一項無形資產(chǎn)花了300萬，目前賬面也是掛賬300萬，用這項無形資產(chǎn)去投資入股一家新公司，資產(chǎn)評估4000萬。100%占股？。那賬務怎么處理？差額掛什么科目，需要交什么稅嗎？
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差額計入營業(yè)外收入
借：長期股權投資4000
? ? ?貸：無形資產(chǎn)300
? ? ? 營業(yè)外收入
? ? ?增值稅-銷項稅
07/21 17:40
84785041 
07/21 17:41
那現(xiàn)在轉(zhuǎn)讓新公司了49%的股份，收款1200，這個怎么賬務處理，繳納什么稅？
84785041
07/21 17:43
投資的時候計算銷項稅，是按照差額3700萬計算，還是4000萬計算？
家權老師 
07/21 17:43
投資收益=1200-4000*49%，是投資損失，只交印花稅
84785041
07/21 17:49
1200萬 賣了49%，這個科目怎么掛賬？
家權老師
07/21 17:50
借：銀行存款1200
投資收益760
貸：長期股權投資1960
84785041
07/21 17:59
老師，我剛剛也百度了下，以無形資產(chǎn)投資，增值部分是掛資本公積
84785041
07/21 17:59
如果是掛營業(yè)外收入，那企稅加增值稅有1000萬？
家權老師
07/21 18:00
不對的哈，那個是視同銷售的，對價就是長期股權投資，還需要開票給對方的
84785041
07/21 18:02
那當時就要交企稅嗎？還是賣的時候繳納企稅？
家權老師
07/21 18:04
投資的當年就要交企業(yè)所得稅的
84785041
07/21 18:04
是投資的時候就按照3700萬的營業(yè)外收入繳納企稅，還是轉(zhuǎn)讓49%股份，收到1200萬的時候繳納？
84785041
07/21 18:04
好吧，謝謝老師
家權老師
07/21 18:05
不客氣，祝你工作順利。感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。
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