您好，調(diào)整員工宿舍房租和電費(fèi)到職工福利費(fèi)，分兩種情況處理。如果是今年發(fā)生的費(fèi)用，直接補(bǔ)記分錄：借 管理費(fèi)用-福利費(fèi) ，貸 銀行存款 ；如果是去年或更早的，用 以前年度損益調(diào)整 科目，借 以前年度損益調(diào)整 ，貸 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) ，再結(jié)轉(zhuǎn)至 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 。 2.稅務(wù)上注意兩點(diǎn)：福利費(fèi)總額別超工資的14%，不然不能抵稅；如果是集體宿舍不用交個(gè)稅，但單人宿舍可能要算進(jìn)工資交稅。另外，記得把增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，保留好租房合同和繳費(fèi)單據(jù)備查。

這個(gè)是工廠工人宿舍發(fā)生的電費(fèi)、房租

?您好，工廠工人宿舍的房租和電費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，會(huì)計(jì)處理分三步走：先通過 應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 科目歸集，再按工人所屬部門分?jǐn)偟街圃熨M(fèi)用或生產(chǎn)成本，最后實(shí)際支付時(shí)沖減應(yīng)付職工薪酬。 稅務(wù)上要注意三點(diǎn)：福利費(fèi)總額別超工資的14%，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅要轉(zhuǎn)出，集體宿舍不用交個(gè)稅但單人宿舍可能要交。金額小的當(dāng)年直接入賬，金額大的往年費(fèi)用要用 以前年度損益調(diào)整 處理，記得留好租房合同和繳費(fèi)單據(jù)備查。

老師，請(qǐng)問在2023年的時(shí)候是屬于員工宿舍的電費(fèi)、水費(fèi)、房租共47432元，然后當(dāng)時(shí)做進(jìn)了制造費(fèi)用-電費(fèi)/水費(fèi)/房租 現(xiàn)在要 更正為職工福利費(fèi) ，這些都是有發(fā)票的，這樣子，是不是要調(diào)增主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呢？

?您好，2023年你們把員工宿舍的水電房租47432元錯(cuò)記到制造費(fèi)用了，現(xiàn)在要改到職工福利費(fèi)。會(huì)計(jì)上要做紅字沖銷原來的制造費(fèi)用分錄，重新記到應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)科目，最后支付時(shí)再?zèng)_減應(yīng)付薪酬。這個(gè)調(diào)整不會(huì)直接影響主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，因?yàn)楦＠M(fèi)和制造費(fèi)用最終都會(huì)影響利潤(rùn)，只是科目不同而已。 稅務(wù)上要注意兩點(diǎn)：一是全年職工福利費(fèi)不能超過工資總額的14%，超了要納稅調(diào)增；二是如果2023年企業(yè)所得稅已經(jīng)申報(bào)，需要做更正申報(bào)。記得保留好租房合同和水電費(fèi)發(fā)票，稅務(wù)局查賬時(shí)用得上。金額不算特別大，一般不需要追溯調(diào)整以前年度損益。