好的明白了老師那就是 如果A有限責(zé)任公司給b有限責(zé)任公司分紅，B再給C有限責(zé)任公司分紅，因?yàn)槭擒娒衿髽I(yè)之間的分紅，都不征收企業(yè)所得稅是么？那計(jì)入什么科目？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？ 如果是C公司給他下面的D公司分紅，D也不征收，E自然人股東就要按照20%的股息紅利來(lái)征收個(gè)稅了是么？

居民企業(yè)間直接投資的分紅（A→B→C→D），均免征企業(yè)所得稅，計(jì)入 “投資收益” 科目，賬務(wù)處理為：借 “銀行存款”，貸 “投資收益”。 D 向自然人股東 E 分紅，E 需按 20% 繳個(gè)稅，由 D 代扣代繳。

老師，借銀行存款 貸方：投資收益，投資收益科目不是依然要計(jì)入利潤(rùn)表繳納企業(yè)所得稅么？我們沒(méi)有投資收益科目，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，還是要繳納所得稅的老師，沒(méi)有明白是在什么地方體現(xiàn)的免征企業(yè)所得稅？實(shí)操中是怎么操作的？

居民企業(yè)間分紅免稅 免稅依據(jù)：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件（直接投資、稅后利潤(rùn)分配 ）可免企業(yè)所得稅 。 賬務(wù)處理：宣告時(shí)，應(yīng)收方（如 B 公司）借 “應(yīng)收股利”，貸 “投資收益”；應(yīng)付方（如 C 公司）借 “利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利”，貸 “應(yīng)付股利” 。收到時(shí)，借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)收股利” 。 免稅體現(xiàn)：賬務(wù)正常計(jì)入 “投資收益” 進(jìn)利潤(rùn)表，匯算清繳時(shí)，通過(guò)填報(bào)《A107011》表，將該投資收益從應(yīng)納稅所得額中調(diào)減，實(shí)現(xiàn)免稅 。 自然人股東分紅 個(gè)稅規(guī)定：C 公司給自然人股東 E 分紅，需按分紅額的 20% 代扣代繳個(gè)人所得稅 。 賬務(wù)處理：宣告時(shí)，C 公司借 “利潤(rùn)分配 - 應(yīng)付股利”，貸 “應(yīng)付股利 - 自然人 E” ；支付時(shí)，借 “應(yīng)付股利 - 自然人 E”，貸 “銀行存款”、“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅（分紅額 ×20% ）” ，代繳個(gè)稅時(shí)，借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸 “銀行存款” 。 核心區(qū)別：居民企業(yè)間分紅是 “稅務(wù)調(diào)減實(shí)現(xiàn)免稅”，自然人股東分紅是 “支付環(huán)節(jié)代扣個(gè)稅”，賬務(wù) “投資收益” 正常體現(xiàn)，免稅通過(guò)匯算清繳調(diào)減操作，不是賬務(wù)直接不計(jì)入利潤(rùn)

好的明白了謝謝老師

?滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝