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問(wèn)題已解決
老師這道題第一季度預(yù)計(jì)負(fù)債30 后面已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了16 為什么不把預(yù)計(jì)負(fù)債沖干凈 余額不應(yīng)該是期初的20么
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07/31 13:31
董孝彬老師 
07/31 13:34
您好，預(yù)計(jì)負(fù)債余額不是期初 20 萬(wàn)，因?yàn)槠诔?20 萬(wàn)是以前銷售對(duì)應(yīng)的質(zhì)量保證負(fù)債，第一季度新銷售產(chǎn)品要按政策計(jì)提 30 萬(wàn)新負(fù)債，且實(shí)際發(fā)生的 16 萬(wàn)是從預(yù)計(jì)負(fù)債總額里沖減，不是只沖期初，所以按 “期末余額 = 期初余額 + 本期計(jì)提 - 本期實(shí)際發(fā)生”，第一季度末余額是 20+30-16=34 萬(wàn)，反映前期剩余、本期新增減已履行后尚未履行的質(zhì)量保證承諾總額，符合會(huì)計(jì)原則。
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