1. 先排查差異原因（關(guān)鍵） 常見原因： 回單金額包含代墊款項(xiàng)（如員工個(gè)人社保、公積金、水電費(fèi)等，工資表中已扣除但回單合并支付）； 回單金額存在多付 / 少付（如銀行轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤、工資計(jì)算后有調(diào)整未更新工資表）； 回單包含非工資類支出（如誤將其他款項(xiàng)計(jì)入工資回單）。 2. 根據(jù)原因做賬 （1）若差異為代墊款項(xiàng)（最常見） 工資表金額 = 應(yīng)發(fā)工資 - 代扣個(gè)稅 - 代墊款項(xiàng)（社保、公積金等）； 銀行回單金額 = 工資表實(shí)發(fā)金額（即扣除后金額）。 分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅（與工資表一致） 其他應(yīng)付款 —— 代墊社保 / 公積金（代墊金額） 銀行存款（回單金額，與實(shí)發(fā)一致） （2）若差異為多付 / 少付（轉(zhuǎn)賬錯(cuò)誤） 多付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（工資表金額） 其他應(yīng)收款 —— 員工（多付差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款（回單金額） 少付時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（工資表金額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款（回單金額） 其他應(yīng)付款 —— 員工（少付差額，后續(xù)補(bǔ)付） （3）若差異為非工資支出 回單中分離出非工資部分（如誤轉(zhuǎn)的報(bào)銷款），分別做賬： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 工資（工資表金額） 管理費(fèi)用等（非工資支出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅 銀行存款（回單總金額）