在出口退稅申報(bào)中，“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”應(yīng)填寫在《免抵退稅申報(bào)匯總表》的第25欄 。 同時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，生產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)將其填報(bào)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄，即第18欄。若出現(xiàn)“企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)存在匯總表不得免征抵扣稅額與增值稅納稅申報(bào)表差額”的異常提示，需仔細(xì)核對(duì)兩處數(shù)據(jù)是否一致，確保計(jì)算和填報(bào)準(zhǔn)確。