您好，贈送的保養(yǎng)工時券和首保免費卡不算收入，是因為這些屬于促銷贈品，在贈送時沒有實際提供服務，客戶也沒額外付款，會計上需要等客戶實際使用保養(yǎng)時才確認收入，現在只能先記成負債或銷售費用，開發(fā)票的14360元是貸款手續(xù)費和裝潢費，不包括贈送的保養(yǎng)價值。

?現在只能記成負債和銷售費用。會計科目是什么？能夠解釋一下嗎？列出來嗎？借方是什么？貸方是什么？

?您好，根據這張發(fā)票和收據，公司收到劉軍支付的14360元（含貸款手續(xù)費2000元和裝潢禮包10000元），同時贈送了價值1000元的保養(yǎng)券和首?？?，會計處理應該是：借銀行存款14360元，貸主營業(yè)務收入13000元（貸款手續(xù)費和裝潢收入）、應交稅費1360元（增值稅）、合同負債1000元（贈送的保養(yǎng)服務），等客戶實際使用保養(yǎng)時再把合同負債轉為收入。

那個數值有點不大，對吧？建銀行存款1萬4360元，主營業(yè)務收入是1萬3，應交稅費1360元，已經是1萬4360元，多出來個1000元呢

?您提到的數值確實存在矛盾。收據顯示收到14,360元（貸款手續(xù)費2,000元+裝潢禮包10,000元+其他1,360元），但發(fā)票僅開具360元（咨詢服務費），與您描述的主營業(yè)務收入13,000元+稅費1,360元=14,360元不符。多出的1,000元是贈送的保養(yǎng)券和首?？▋r值，這部分不應計入收入，而應作為合同負債或銷售費用處理。因此正確的會計分錄應為：借銀行存款14,360元，貸主營業(yè)務收入12,000元（假設裝潢禮包10,000元+手續(xù)費2,000元），貸應交稅費1,360元，貸合同負債1,000元（贈送服務）。發(fā)票金額360元與主交易明顯不符，可能存在賬務處理錯誤或漏開發(fā)票的情況。