這個(gè)其他權(quán)益工具影響的是留存收益

為啥計(jì)算應(yīng)納稅所得額需要考慮它的調(diào)增調(diào)減

您好，其他權(quán)益工具公允價(jià)值變動(dòng)雖然計(jì)入綜合收益、不影響利潤(rùn)總額，但稅法不認(rèn)這種未實(shí)現(xiàn)的變動(dòng)，所以計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)根本不用管它；不過(guò)它會(huì)形成賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異，得確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債（100萬(wàn)×25%=25萬(wàn)），但這部分負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，所以最終算應(yīng)納稅所得額時(shí)只考慮實(shí)際影響利潤(rùn)的項(xiàng)目，比如利潤(rùn)總額4000萬(wàn)，加上納稅調(diào)增100萬(wàn)，減去研發(fā)加計(jì)扣除440萬(wàn)、國(guó)債利息100萬(wàn)、交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)200萬(wàn)，最后得出3360萬(wàn)，這才是正確的應(yīng)納稅所得額

那我看答案是考慮了其他權(quán)益工具的變動(dòng)

答案是不對(duì)嗎

?您好，答案不完全對(duì)。正確是其他權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)雖然不計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)，不影響應(yīng)納稅所得額，但它會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。這個(gè)遞延所得稅會(huì)影響所得稅費(fèi)用總額的計(jì)算，所以雖然它不影響當(dāng)期應(yīng)交所得稅，但會(huì)影響最終確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。 簡(jiǎn)單說(shuō)：應(yīng)納稅所得額確實(shí)不用考慮它，但算所得稅費(fèi)用時(shí)要考慮遞延所得稅的影響。 其他權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)不影響應(yīng)納稅所得額，因?yàn)樗挥?jì)入其他綜合收益，不進(jìn)利潤(rùn)表。所以算應(yīng)納稅所得額時(shí)根本不用管它。 雖然它會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，但這個(gè)負(fù)債對(duì)應(yīng)的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。所以最終算所得稅費(fèi)用時(shí)，其他權(quán)益工具的變動(dòng)也不會(huì)改變結(jié)果。