老師，字太長了，問題沒打上去。 問題1：工程施工和工程結算是類似應付職工薪酬、應付賬款等一樣是個過度科目。最終要把工程施工全部明細科目結轉(zhuǎn)到主營業(yè)主成本，工程結算結轉(zhuǎn)到主營業(yè)務收入對嘛？ 問題2： 工程施工和工程結算都是在資產(chǎn)類科目下設置嗎？

問題 1：不是。工程施工歸集成本和毛利，僅 “合同成本” 隨收入確認結轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本，“合同毛利” 同步結轉(zhuǎn)；工程結算記錄業(yè)主結算金額，不直接結轉(zhuǎn)至收入，收入按履約進度確認，與結算金額可能不同。 問題 2：工程施工是資產(chǎn)類（借方余額列示為存貨）；工程結算通常為負債類（貸方余額，或抵減工程施工后列示），并非都在資產(chǎn)類下。

那老師，1、工程施工—間接費用等“合同成本”以外的明細項怎么結轉(zhuǎn)呢？ 2、合同結算就一直累計全部不同項目業(yè)主結算過的金額是嗎？在資產(chǎn)負債表體現(xiàn)在哪里呢？ 3、“合同毛利” 同步結轉(zhuǎn)到哪呢？

準則變化：新收入準則下，逐步被 “合同履約成本”“合同結算” 替代，是哪兩個科目被這兩個科目替代呢？那我這邊現(xiàn)在要設置科目是按哪樣設置好呢？

工程施工 — 間接費用的結轉(zhuǎn)：先按合理標準（如人工工時、收入占比）分攤至 “工程施工 — 合同成本”（歸集到具體項目成本），再隨 “合同成本” 同步結轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本。 合同結算的累計與報表列示： 是，按項目歸集各業(yè)主的結算累計金額； 資產(chǎn)負債表中：若 “合同結算 — 借方余額”（已履約未結算），列示為 “合同資產(chǎn)”；若 “合同結算 — 貸方余額”（已結算未履約），列示為 “合同負債”。 合同毛利的結轉(zhuǎn)：確認收入成本時，同步結轉(zhuǎn)至 “主營業(yè)務收入”（分錄：借：主營業(yè)務成本、工程施工 — 合同毛利（或貸方），貸：主營業(yè)務收入），最終隨項目完工，與 “工程結算” 對沖（借：工程結算，貸：工程施工 — 合同成本、工程施工 — 合同毛利）。