您好，這個案例第二年的分錄不是借：遞延所得稅負債，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅12.5，正確分錄應(yīng)該是借：遞延所得稅負債12.5，貸：所得稅費用——遞延12.5，同時借：所得稅費用——當(dāng)期262.5，貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅262.5，因為第二年稅法折舊0元比會計折舊50元少，導(dǎo)致第一年形成的50萬應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回，需要沖減遞延所得稅負債5025%=12.5元，而應(yīng)交稅費是根據(jù)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額1000+50=1050萬計算的105025%=262.5萬，兩者是獨立的兩筆分錄不能合并。