1.?先分業(yè)務(wù)：基礎(chǔ)醫(yī)療（免稅，30萬）、整形美容（應(yīng)稅，含稅800萬，稅率6%），領(lǐng)用材料進(jìn)項(xiàng)26萬需拆分。 2.?算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)：按免稅/總銷售額比例，26×[30÷(30+800÷1.06)]≈0.99萬（需轉(zhuǎn)出）。 3.?算銷項(xiàng)：800÷1.06×6%≈45.28萬。 4.?應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng) -（可抵扣進(jìn)項(xiàng)）=45.28 -（26-0.99）≈20.27萬（注：原解析中“0 - 0.99”表述易混淆，本質(zhì)是已抵扣26萬，轉(zhuǎn)出0.99萬后，實(shí)際可抵扣25.01萬，45.28-25.01≈20.27萬，核心是拆分進(jìn)項(xiàng)+算應(yīng)稅銷項(xiàng)）。